2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！締芜x題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應視同銷售繳納土地增值稅。所以轉讓寫字樓共應確認銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費用=（3840+3200）×10%=704（萬元）加價扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項目金額總計=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）

2、按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項目?！締芜x題】

A.稅務部門核定的價格

B.稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格

C.房地產(chǎn)評估價格

D.歷史成本

正確答案:C

答案解析:對土地增值稅的納稅人提供扣除項目金額不實的，應按房地產(chǎn)評估價格計算。

3、2015年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權所支付的金額及開發(fā)成本合計為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬元）扣除項目金額=取得土地使用權所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅金+加計扣除費用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬元）增值額=9000-5800=3200（萬元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬元）

4、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.管理費用

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

E.土地征用及開發(fā)補償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等；土地出讓金屬于取得土地使用權支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。

5、在土地增值稅計算過程中，準予按實際發(fā)生額扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.與轉讓房屋有關的土地出讓金

B.與轉讓房屋有關的建筑安裝工程費

C.房地產(chǎn)開發(fā)費用

D.轉讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅

E.與轉讓房屋有關的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內扣除。