2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、資料（5）中轉讓代個人持有的限售股應調整的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.36

C.48

D.60

正確答案:B

答案解析:轉讓代個人持有的限售股應調減的應納稅所得額=240×15%=36（萬元）。

2、納稅人新購置應稅車輛使用的，其車船稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）?！締芜x題】

A.取得車輛所有權的當月起

B.取得車輛所有權的次月起

C.取得車輛所有權的當年起

D.取得車輛所有權的次年起

正確答案:A

答案解析:納稅人新購置車船使用的，取得車船所有權或管理權的當月為車船稅的納稅義務發(fā)生時間。

3、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品取得的收入可以減按10%計入收入總額

B.一個納稅年度內居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方決定減征或者免征

D.贛州市內資鼓勵產業(yè)自2012年起減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)綜合利用資源生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品取得的收入可以減按90%計入收入總額；一個納稅年度內居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅。

4、約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

正確答案:A

答案解析:向貧困地區(qū)捐贈扣除限額=30000×（1-20%）×30%=7200（元）應繳納個人所得稅=[30000×（1-20%）-10000-7200]×20%=1360（元）

5、方某接受姑媽的房產贈與，手續(xù)齊金、合法，贈與合同上注明該房產原值 25 萬元，方某支付相關稅費 2.5 萬元。經稅務機關評估，該房產市場價格為 35 萬元。方某獲贈房產應繳納個人所得稅() 萬元?！締芜x題】

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

正確答案:D

答案解析:對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額;贈與合同上標明的房屋價值明顯低于市場價格的，稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格確定受贈人的應納稅所得額。方某獲贈房產應繳納個人所得稅 = (35-2.5 ) x 20%=6.5(萬元)。

6、甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2015年1月將價值60萬元的自有房產投入獨資企業(yè)作為經營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。契稅稅率為4%。甲某以上交易應繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正確答案:A

答案解析:以自有房產作股投入本人獨資經營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲某應繳納契稅=200×4%=8（萬元）

7、下列合同中，應當征收印花稅的是（ ）。【單選題】

A.專利申請轉讓合同

B.會計咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

8、根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列各項中，不適用企業(yè)重組特殊性稅務處理的是()?！締芜x題】

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)6個月內，不得轉讓所取得的股權

C.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

D.資產收購，受讓企業(yè)收購的資產不低于轉讓企業(yè)全部資產的50%

正確答案:B

答案解析:選項 B，特殊性稅務處理的企業(yè)重組中，取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權。

9、(1)業(yè)務(1)乙企業(yè)應繳納的契稅是()萬元?！究陀^案例題】

A.144

B.200

C.8

D.192

正確答案:D

答案解析:乙企業(yè)應納契稅=4 800x4%=192(萬元)。

10、下列有關契稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.承受的房屋附屬設施權屬與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

B.非公司制企業(yè)整體改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，免征契稅

C.采取分期付款方式購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.非債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬的，應免征契稅

E.債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對非債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬，凡按照《勞動法》等國家有關法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，免征契稅。通過以上規(guī)定可以看出，作為非債權人要享受減免契稅優(yōu)惠，必須與原企業(yè)部分職工或全部職工簽訂符合法律規(guī)定的勞動用工合同。