2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。【單選題】

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D，對企 業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應(yīng)酬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC:屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。

3、根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。 【單選題】

A.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)

B.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

C.上一公歷年度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn)20%以上的非金融機(jī)構(gòu)

D.上一公歷年度內(nèi)，股息收入占總收入50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

正確答案:D

答案解析:消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合下列條件之一的機(jī)構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利 息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營活動(dòng)的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn) 生第①項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；③稅收居民國（地 區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)。

4、趙某2017年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。 【單選題】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正確答案:A

答案解析:趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅= 5000x4%x11=2200 (元）。

5、農(nóng)村居民王某，2018年6月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)耕地占用稅稅額為20元/ 平方米。王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。 【單選題】

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

正確答案:A

答案解析:王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=500x20x50% = 5000 (元）。（1）占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)需要繳納耕地占用稅， 占用耕地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不需要繳納耕地占用稅；（2）農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

6、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）?！締芜x題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

7、2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬元）。對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%的比例 稅率征收個(gè)人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動(dòng)發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)C:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或 者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

9、下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是（）?！締芜x題】

A.設(shè)備測試合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.專利實(shí)施許可合同

正確答案:C

答案解析:技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。

10、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。