2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民個(gè)人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金

B.個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營所得

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。選項(xiàng)A，個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款；選項(xiàng)B，屬于經(jīng)營所得；選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得。

2、2019年度某公司利潤總額1000萬元。當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬元，2018年結(jié)轉(zhuǎn)到2019年未抵扣完的公益性捐贈(zèng)30萬元，該公司2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額（）萬元?！締芜x題】

A.90

B.11

C.80

D.120

正確答案:A

答案解析:企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。公益性捐贈(zèng)扣除限額＝1000×12％＝120（萬元），2018 年結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)30萬元準(zhǔn)予扣除，可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額為 120-30=90（萬元）。

3、關(guān)于財(cái)產(chǎn)拍賣的個(gè)人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人拍賣文字作品復(fù)印件所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)稅

B.個(gè)人向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報(bào)

C.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財(cái)產(chǎn)原值無法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計(jì)稅

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng) C，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng) D，個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額適用 20%的個(gè)人所得稅稅率。

4、趙某2019年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

正確答案:D

答案解析:工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）2019 年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅合計(jì)金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）

5、2019年1月1日，某高校以市場價(jià)格將自建的一棟住宅樓出租給教工，每月取得不含稅租金60萬元，租期2年。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正確答案:C

答案解析:對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.8（萬元）。

6、依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重 50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

C.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:B

答案解析:下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（4）成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團(tuán)(該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織。選項(xiàng) ACD，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。

7、個(gè)人取得下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.香港個(gè)人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A,香港市場個(gè)人投資者通過滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

8、2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時(shí)，距離法定退休年齡還差 2 年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入 16 萬，高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

正確答案:C

答案解析:個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)高先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。

9、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租)與門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（ ）。【單選題】

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個(gè)人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人；選項(xiàng)B，在我國居住天數(shù)不足183天，不屬于我國居民個(gè)人。