2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。 【多選題】

A.比對不符

B.重復認證

C.缺聯(lián)

D.作廢

E.密文有誤 

正確答案:A、C、D

答案解析:増值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符” “缺聯(lián)” “作廢”的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍

2、某金店采取“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務，取得含稅收入4000元。該金店就上述業(yè)務應納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

正確答案:D

答案解析:納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費稅；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務，視同零售，征收消費稅。應納消費稅=（5000+4000）÷（1+13%）×5%=398.23（元）

3、以下按照交通運輸服務計征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.無運輸工具承運業(yè)務

B.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入

C.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費收入

D.貨物運輸代理服務

E.道路通行服務

正確答案:A、B

答案解析:選項 C:納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“現(xiàn)代服務一-其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。選項 D:貨物運輸代理服務按照“現(xiàn)代服務一一商務輔助服務”繳納增值稅。選項 E:車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費過閘費等)等按照“現(xiàn)代服務一一不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅

4、稅法的特點體現(xiàn)在（ ）?！径噙x題】

A.從立法過程來看，稅法屬于習慣法

B.從立法過程來看，稅法屬于制定法

C.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)

E.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

正確答案:B、D、E

答案解析:稅法的特點可以概括成如下幾個方面：從立法過程來看，稅法屬于制定法；從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)；從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。

5、下列稅法的原則中，作為稅收爭訟法的原則，為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）。【單選題】

A.程序優(yōu)于實體原則

B.稅收合作信賴主義原則

C.稅收法律主義原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A

答案解析:程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一是，必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管其納稅義務實際上是否完全發(fā)生。否則，稅務行政復議機關或司法機關對納稅人的申訴不予受理。適用這一原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

6、下列各項中，體現(xiàn)稅收法律主義原則的是（ ）?！締芜x題】

A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配

C.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負

D.沒有充足證據(jù)稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

正確答案:A

答案解析:稅收法律主義也稱稅收法定性原則，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權力（利）義務只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。

7、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（?。┤f元。（美元對人民幣匯率1:6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

正確答案:C

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。 當期不得免征和抵扣稅額＝70×6.3×（9%－9%）＝0 當期應納增值稅＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（萬元） 當期免抵退稅額＝70×6.3×9%＝39.69（萬元） 當期期末留抵稅額當期應退稅額＝23.14（萬元）

8、該企業(yè)當期應納的增值稅為（ ）萬元。  【客觀案例題】

A.0.41

B.1.94

C.3.32

D.4.41

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當期應納的增值稅=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41（萬元）。

9、甲礦業(yè)公司2021年1月8日購入150萬元（不含增值稅，下同）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進行銷售，銷售額為520萬元。已知當?shù)罔F原礦稅率為4%,鐵選礦稅率為2%,則甲礦業(yè)公司當月應納資源稅（）萬元?！締芜x題】

A.4.4

B.8.8

C.7.4

D.10.4

正確答案:A

答案解析:在計算應稅產(chǎn)品銷售額時，準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額=150 ×（4%÷2% ） = 300 （萬元），應納資源稅=（鐵選礦銷售金額-準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額）×選礦稅率= （520-300） ×2% = 4.4 （萬元）。

10、下列選項中，可以免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.殘疾人企業(yè)為社會提供的應稅服務

E.個人轉(zhuǎn)讓著作權

正確答案:A、B、C、E

答案解析:殘疾人個人為社會提供的應稅服務免征增值稅。