2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.65810.1

B.55740.1

C.72890.9

D.65818.9

正確答案:B

答案解析:甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=（47460+9040+264420）÷（1+13%）×13%+507+416+（52000×90%+50000）×13%+（85+2）×10×13%+5200=55740.1（元）。

2、(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)稅額為()元。【客觀案例題】

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

正確答案:B

答案解析:(1)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于無(wú)償贈(zèng)送的，增值稅和消費(fèi)稅均視同銷售，應(yīng)按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)稅，對(duì)于沒(méi)有同類銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1ー消費(fèi)稅稅率)=8000×(1+5％)÷(1-15％)=9882.35(元)。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)=9882.35×13％+9882.35×15％=2767.06(元)

3、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.契稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.按照有關(guān)規(guī)定未計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買者收取的代收費(fèi)用

E.按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買者收取的代收費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)和安置動(dòng)遷用房的支出作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；代收費(fèi)用計(jì)入收入的可以扣除，不計(jì)入收入的不可以扣除。

4、甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元） 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元） 2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）

5、稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是指（）?！締芜x題】

A.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部

D.國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案:A

答案解析:從狹義稅法角度看，有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，其他選項(xiàng)是廣義的立法機(jī)關(guān)。

6、業(yè)務(wù)（1）煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正確答案:A

答案解析:委托加工環(huán)節(jié)煙葉的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（萬(wàn)元）煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅=（煙葉成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（50.52+8）÷（1-30%）×30%=25.08（萬(wàn)元）

7、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以進(jìn)口價(jià)格作為完稅價(jià)格

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格；選項(xiàng)C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格；選項(xiàng)D，對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。

8、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì)為（　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正確答案:C

答案解析:銷售住宅樓應(yīng)繳納的增值稅＝20000×5%＝1000（萬(wàn)元）；銷售住宅樓應(yīng)繳納的城建稅及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（萬(wàn)元）；加計(jì)扣除金額＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額總計(jì)＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（萬(wàn)元)

9、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅特點(diǎn)的表述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.征收范圍有限

B.征稅目的特定

C.征收環(huán)節(jié)單一

D.價(jià)內(nèi)征收，轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

E.采取價(jià)外征收

正確答案:A、B、C、E

答案解析:車輛購(gòu)置稅作為一種特殊稅，除具有稅收的共同特點(diǎn)外，還有其自身獨(dú)立的特點(diǎn)：第一，征收范圍有限；第二，征收環(huán)節(jié)單一；第三，征稅目的特定；第四，采取價(jià)外征收。

10、企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬(wàn)元）