2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由的

E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CD：屬于核定征收土地增值稅的情形；選項(xiàng)E：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

2、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的有（?。?。 【多選題】

A.保稅倉儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用暫時(shí)進(jìn)出境之日實(shí)施的稅率 

D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

E.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率；選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。 

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

4、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋?）。【多選題】

A.課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

E.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

正確答案:B、D、E

答案解析:課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。

5、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，10月末未計(jì)算退稅前的期末留抵稅額為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.4

C.9

D.15

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期留抵稅額19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，因?yàn)楹笳咝∮谇罢?，所以?dāng)期應(yīng)退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=15-15=0，該企業(yè)計(jì)算完退稅后的期末留抵稅額=19-15=4（萬元）。

6、（2）該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f元。【客觀案例題】

A.6.8

B.3.4

C.10.2

D.2.38

正確答案:B

答案解析:3年前購進(jìn)旅游車時(shí)按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也是按17%計(jì)算。業(yè)務(wù)（4）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝60×17%×（20/60）＝3.4（萬元）

7、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（ ）?！径噙x題】

A.預(yù)售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補(bǔ)銷售額

D.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

8、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.根據(jù)國(guó)家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B.存款利息

C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D.貨物期貨

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A、B和C不繳納增值稅。

9、稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在（　）。 【多選題】

A.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

B.稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的 

C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

E.行政法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)；選項(xiàng)E，稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)。

10、以下關(guān)于稅收立法概念的理解正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收立法權(quán)的程序，是稅收立法的核心問題

B.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序

D.制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容

E.修改、廢止稅法也是稅收立法必要的組成部分

正確答案:B、C、E

答案解析:稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題；稅收立法必須經(jīng)過法定程序；制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是全部?jī)?nèi)容，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分。