2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.56

B.42

C.30

D.72

正確答案:B

答案解析:張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。

2、王某個人承攬一項房屋的裝修工程，合同約定工程三個月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。不考慮除個人所得稅外的其他相關(guān)稅費(fèi)，王某取得的裝修收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正確答案:C

答案解析:王某承攬的房屋裝修工程，雖然三個月完工，但仍然屬于一次性勞務(wù)報酬所得。故王某取得的裝修收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。

3、方某接受姑媽的房產(chǎn)贈與，手續(xù)齊金、合法，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值 25 萬元，方某支付相關(guān)稅費(fèi) 2.5 萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評估，該房產(chǎn)市場價格為 35 萬元。方某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅() 萬元。【單選題】

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

正確答案:D

答案解析:對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額;贈與合同上標(biāo)明的房屋價值明顯低于市場價格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)受贈房屋的市場評估價格確定受贈人的應(yīng)納稅所得額。方某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅 = (35-2.5 ) x 20%=6.5(萬元)。

4、將專利權(quán)許可他人使用，張某被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（     ）元【客觀案例題】

A.3200

B.4000

C.480

D.450

正確答案:A

答案解析:將專利權(quán)許可他人使用，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20％)=16000(元)，被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=16000×20％=3200(元)

5、北京市公民張某是一名證券經(jīng)紀(jì)人，2022 年全年取得不含增值稅的傭金收入 240000元，繳納附加稅費(fèi)合計為 864元。辦理年度綜合所得匯算清繳時，全年傭金收入計入綜合所得的金額為() 元?！締芜x題】

A.131136

B.144000

C.143136

D.171936

正確答案:C

答案解析:保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除 20% 的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的 25%計算。(1) 收入額=不含增值稅的收入 x (1-20% ) =240000 x (1-20% )=192000(元)(2)展業(yè)成本 =收入額 x 25%=192000×  25%=48000 (元);(3) 全年傭金收入計入綜合得的金額 =192000-48000-864=143136(元)