2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司2018年自建的辦公樓應繳納房產稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正確答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的辦公樓應繳納房產稅=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

2、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.軍隊家屬的院落用地

B.國家機關的辦公用地

C.房地產公司開發(fā)寫字樓用地

D.企業(yè)內部道路綠化用地

正確答案:B

答案解析:選項A，免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C，房地產開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經批準開發(fā)建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D，對企 業(yè)廠區(qū)（包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、個人再次轉讓同一公司股權且被投資企業(yè)凈資產未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業(yè)的資產評估報告核定此次股權轉讓收人。此辦法適用于發(fā)生股權轉讓后（）個月內。 【單選題】

A.1

B.3

C.12

D.6

正確答案:D

答案解析:6個月內再次發(fā)生股權轉讓且被投資企業(yè)凈資產未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業(yè)的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。

4、下列關于房產稅納稅人的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.產權出典的，由出典人繳納房產稅

B.產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅

C. 無論產權所有人是否在房屋所在地，均由產權所有人繳納房產稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅

正確答案:B

答案解析:選項A:產權出典的，由承典人納稅；選項C:產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅；選項D:納稅單位和個人無租使用免稅單位 的房產，應由使用人代為繳納房產稅。

5、某商場對累計消費達到一定額度的消費者給予額外抽獎的機會，消費者個人因此而獲得的中獎所得，其正確的稅務處理是（）。 【單選題】

A.屬于勞務報酬所得，但免征個人所得稅

B.屬于紅利所得，全額征收個人所得稅

C.屬于偶然所得，不超過1萬元的，免征個人所得稅

D.屬于偶然所得，按20%的稅率征收個人所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得， 按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。注意辨析：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬 元以下（含）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

6、在我國境內未設立機構場所的境外某企業(yè)，2016年投資中國某居民企業(yè)債券。2017年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉讓所得20萬元。上述利息所得在我國應繳納所得稅（）萬元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國境內設立機構場所的非居民企業(yè)，從我國取得的利息所得，以收入全額為應納稅所得額；上述利息所得應納企業(yè)所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬元）。

7、房地產公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產品，為購房者支付的按揭貸款擔保金，正確的企業(yè)所得稅處理的是（）。 【單選題】

A.在實際發(fā)生損失的當期據實扣除

B.作為銷售費用在支付當期據實扣除

C.作為營業(yè)外支出在支付當期據實扣除

D.作為財務費用在支付當期據實扣除

正確答案:A

答案解析:企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發(fā)產品時向銀行提供的保證金（擔保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據實扣除。

8、該企業(yè)2018年應補繳企業(yè)所得稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應補繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。

9、計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護建設稅

D.經核準的修繕費用

正確答案:B

答案解析:個人出租房產取得的財產租賃收入（不含增值稅）扣除費用范圍和順序包括: 稅費（出租房產過程中繳納的城建稅、房產稅、印花稅和教育費附加）+租金（只適用于轉租的情況）+修繕費+法定費用扣除標準。不包括違章租賃的罰款。

10、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。【單選題】

A.依法在中國境內成立的外商獨資企業(yè)

B.依法在境外成立但實際管理機構在中國境內的外國企業(yè)

C.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的外國企業(yè)

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內， 但在中國境內設立機構、場所，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內 所得的企業(yè)。選項AB屬于我國的居民企業(yè)，選項C不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務人。