2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。【多選題】

A.在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將外購的貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A，將貨物在不同縣市的機(jī)構(gòu)之間移送才屬于增值稅視同銷售行為，在同一個(gè)縣市內(nèi)移送，不屬于增值稅視同銷售行為；選項(xiàng)B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈(zèng)送行為的，才屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于抵付員工工資相當(dāng)于償債，屬于特殊銷售方式；外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

2、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷項(xiàng)稅額為72萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（　）萬元?！締芜x題】

A.50.8

B.17.5

C.54

D.49

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%＝45×10%＝4.5（萬元）當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝5＋4.5＝9.5（萬元）抵減前應(yīng)納稅額＝72－45＝27（萬元）抵減后實(shí)際應(yīng)納稅額＝27－9.5＝17.5（萬元）

3、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（?。?nbsp;【單選題】

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式 

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管

正確答案:C

答案解析:資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于大概括稅目形式。

4、按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（ ）?！径噙x題】

A.普通關(guān)稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅

C.過境關(guān)稅

D.差別關(guān)稅

E.關(guān)稅壁壘

正確答案:A、B、D

答案解析:按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅三種。

5、外貿(mào)公司內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.11.96

B.330.14

C.0

D.341.22

正確答案:C

答案解析:內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金：銷項(xiàng)稅=（4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90）×13%=252.46（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅=260.15+8×9%+0.14=261.01（萬元）應(yīng)繳增值稅=252.46-261.01=-8.55（萬元）所以應(yīng)繳納的增值稅為0元。

6、以下關(guān)于稅法原則的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一

B.稅法原則是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的抽象和概括

C.稅法基本原則是國家稅收法治的理論基礎(chǔ)

D.稅法基本原則是一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系在稅收法制中的體現(xiàn)

E.稅法基本原則建立在稅收制度基礎(chǔ)上

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收法律制度要建立在一定的稅法原則基礎(chǔ)上。

7、某市區(qū)一企業(yè)2019年5月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納增值稅和消費(fèi)稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正確答案:A

答案解析:海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補(bǔ)的消費(fèi)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（36+98）×7%+4×7%=9.66（萬元）=96600（元）

8、業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元?！究陀^案例題】

A.0.68

B.0.99

C.1.09

D.1.19

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額=12÷(1+9％)×9％=0.99(萬元)交由廣告公司以本停車場不動(dòng)產(chǎn)為載體涂刷廣告，該停車場的此項(xiàng)收入按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅，預(yù)收租賃費(fèi)用的，按照預(yù)收款的金額計(jì)算繳納增值稅。

9、根據(jù)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，退稅比例為50%的有（ ）?！径噙x題】

A.以建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料

B.以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣、瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C.利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)的電力、熱力

D.以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉、石墨增碳劑

E.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳、工業(yè)氫氣、甲烷

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，退稅比例為100%；選項(xiàng)E，退稅比例為70%。

10、某稅務(wù)局2019年8月從某汽車貿(mào)易公司（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車用于辦公，支付含增值稅價(jià)款226000元，汽車貿(mào)易公司代收保險(xiǎn)費(fèi)500元，送車費(fèi)700元，上牌辦證費(fèi)18000元，均由汽車貿(mào)易公司開具增值稅發(fā)票和相關(guān)收據(jù)。另支付控購部門控購費(fèi)30000元。則該稅務(wù)局應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.20000

B.24205.13

C.25320

D.28320

正確答案:A

答案解析:納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)稅車輛以其支付給銷售者的全部價(jià)款（不含增值稅稅款）為計(jì)稅依據(jù)。支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不應(yīng)計(jì)入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。該稅務(wù)局應(yīng)納車輛購置稅=226000÷（1+13%）×10%=20000（元）