2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（1）涉及代收代繳消費稅、城建稅，日化企業(yè)的增值稅銷項稅額。該企業(yè)應代收代繳消費稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）應代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬元）日化企業(yè)提供加工勞務應計算的增值稅銷項稅額為1.04萬元。業(yè)務（2）涉及進口關(guān)稅、增值稅、消費稅，同時提供了可計算抵扣消費稅的條件。在關(guān)稅完稅價格的計算中，支付的購貨傭金不計入關(guān)稅完稅價格。關(guān)稅完稅價格=60+9+1=70（萬元）應納進口關(guān)稅=70×20%=14（萬元）進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬元）進口環(huán)節(jié)應納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬元）或，應納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬元）因為題目給出本月生產(chǎn)化妝品領(lǐng)用進口化妝品的80%的條件，所以在計算應納消費稅時可以抵扣消費稅=36×80%=28.8（萬元）。本業(yè)務可以抵扣的進項稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬元）業(yè)務（3）組成成套化妝品出售，應按成套化妝品的售價和30%的稅率計算消費稅。應納消費稅=48×30%=14.4（萬元）增值稅銷項稅額=48×13%=6.24（萬元）業(yè)務（4）銷售其他化妝品應納消費稅=150×30%=45（萬元）增值稅銷項稅額=150×13%=19.5（萬元）業(yè)務（5）將自產(chǎn)化妝品對外贈送應視同銷售。應繳納消費稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬元）增值稅銷項稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬元）該企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬元）增值稅銷項稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬元）該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬元）應納消費稅=45+14.4+0.63-28.8=31.23（萬元）

2、下列關(guān)于進口環(huán)節(jié)免征消費稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.消費稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅

B.無商業(yè)價值的廣告品免征進口環(huán)節(jié)消費稅

C.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征進口環(huán)節(jié)消費稅

D.在海關(guān)放行前損失的進口貨物免征進口環(huán)節(jié)消費稅

E.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進口環(huán)節(jié)消費稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。

3、該公司合計應納車輛購置稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.90

B.5.25

C.9.8

D.10.82

正確答案:D

答案解析:該機動車制造股份公司合計應納車輛購置稅=1.02+9.8=10.82（萬元）

4、某油田1月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于開采過程中加熱。該油田原油、天然氣稅率均為6%。該油田本月應納資源稅（   ）萬元?！締芜x題】

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

正確答案:C

答案解析:銷售與原油同時開采的天然氣應繳納資源稅；自用的按自用數(shù)量和銷售單價計算計稅金額，征收資源稅；開采過程中用于加熱的原油免征資源稅。油田本月應納資源稅=（34400+34400÷86000×18+2375）×6%=2206.93（萬元）。

5、下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有（）【多選題】

A.貸款利息

B.存款利息

C.共青團收取的團費

D.被保險人獲得的保險賠付

E.銷售貨物同時提供的運輸服務

正確答案:A、E

答案解析:選項 AE:應繳納增值稅;選項 BCD:屬于不征收增值稅的項目

6、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（　）?！締芜x題】

A.天然原油

B.礦泉水 

C.與原油同時開采的天然氣

D.食用鹽

正確答案:D

答案解析:食用鹽不屬于資源稅的征稅范圍。

7、根據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

B.自2016年12月1日起，對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅

C.糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%

D.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，兩類商品不能分別核算，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅

E.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)復合征收消費稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅；在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅。

8、下列屬于稅收法律主義的具體原則的有（ ）。【多選題】

A.課稅要素法定原則

B.課稅要素明確原則

C.依法稽征原則

D.公眾信任原則

E.實質(zhì)課稅原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅收法律主義也稱為稅收法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。

9、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.出口關(guān)稅不計入完稅價格

B.在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應包含在完稅價格中

C.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金不計入完稅價格

D.出口貨物完稅價格包含增值稅銷項稅額

E.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格

正確答案:A、B、C

答案解析:下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：（1）出口關(guān)稅；（2）在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費；（3）在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。

10、以下屬于“營改增”商務輔助服務的有（ ）。【多選題】

A.教育醫(yī)療服務

B.法律鑒證服務

C.人力資源服務

D.物業(yè)管理服務

E.安全保護服務

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A屬于生活服務；選項B屬于鑒證咨詢服務。