2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、(1)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.92.53

B.97.75

C.99.75

D.73.69

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(1):進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬(wàn)元)進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納消費(fèi)稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬(wàn)元)進(jìn)口商用客車應(yīng)納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬(wàn)元)進(jìn)口商用客車應(yīng)納消費(fèi)稅=(35+5+5)+(1-5％)×5%=2.37(萬(wàn)元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以本題中進(jìn)口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)(2):納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。本題中收購(gòu)鮮蘆薈加工普通護(hù)膚品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅該業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(3):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(4):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6×9％=0.54(萬(wàn)元)該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬(wàn)元)該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(5):用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，按平均售價(jià)計(jì)算增值稅，按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬(wàn)元)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=1.56(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(6):該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬(wàn)元）業(yè)務(wù)(7):油彩和上妝油不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(8):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬(wàn)元)本期可以抵扣的已納消費(fèi)稅:本期領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)高檔化妝品賬面價(jià)格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬(wàn)元)可抵扣已納消費(fèi)稅=271.12×15％=40.67(萬(wàn)元)本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬(wàn)元)本期銷項(xiàng)稅合計(jì)=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬(wàn)元)該日化廠12月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅:本期應(yīng)納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬(wàn)元)該日化廠12月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:應(yīng)納消費(fèi)稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬(wàn)元)

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

B.土地管理部門出讓國(guó)有土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自己開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.某企業(yè)將一棟樓房的產(chǎn)權(quán)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與一所希望小學(xué)作為教學(xué)樓

正確答案:C

答案解析:不征稅的房屋贈(zèng)與行為僅指以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為；（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為。

3、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.548.62

B.568.42

C.540

D.486.42

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：帶料加工金銀首飾，受托方無(wú)同類售價(jià)，按組價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）

4、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（　）?！締芜x題】

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的

C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的

D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

正確答案:D

答案解析:進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

5、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人銷售貨物采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

6、甲礦業(yè)公司2021年1月8日購(gòu)入150萬(wàn)元（不含增值稅，下同）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷售，銷售額為520萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%,鐵選礦稅率為2%,則甲礦業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.4.4

B.8.8

C.7.4

D.10.4

正確答案:A

答案解析:在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=150 ×（4%÷2% ） = 300 （萬(wàn)元），應(yīng)納資源稅=（鐵選礦銷售金額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額）×選礦稅率= （520-300） ×2% = 4.4 （萬(wàn)元）。

7、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，酒類產(chǎn)品批發(fā)環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。

8、某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2018年3月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）【單選題】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正確答案:D

答案解析:外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=400×5%-300×5%×80%=8（萬(wàn)元）

9、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.電動(dòng)汽車

B.卡丁車

C.高爾夫車

D.用中輕型商務(wù)車整車改裝的中輕型商務(wù)車

正確答案:D

答案解析:電動(dòng)汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。用中輕型商務(wù)車整車改裝的中輕型商務(wù)車屬于消費(fèi)稅的小汽車稅目。

10、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正確答案:C

答案解析:增值額=1200-616.60=583.40（萬(wàn)元），增值率=583.40÷616.60×100%=94.62%，所以，適用稅率是40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=583.40×40%-616.60×5%=202.53（萬(wàn)元）