2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于已納消費稅扣除說法正確的是 (）【單選題】

A.以外購高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購白酒已納消費稅

B.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒的，準予從應納消費稅額中扣除所耗用的應稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣

C.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒的，準予從應納消費稅額中扣除所耗用的應稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應納稅款不足抵扣的，不得結轉抵扣

D.以外購高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當期購進數(shù)量計算準予扣除外購白酒已納消費稅

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的范圍”的知識點。對外購、進口應稅消費品和委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品銷售的，計算征收消費稅時，應按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除的應稅消費品已納的消費稅稅款。選項 AD，在外購應稅消費品已納稅款扣除范圍"中不包括外購已稅白酒生產(chǎn)白酒的情形:選項 C，納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進、進口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒的，準予從葡萄酒消費稅應納稅額中扣除所耗用應稅葡萄酒已納消費稅稅款，如本期消費稅應納稅額不足抵扣的,余額留待下期抵扣。

2、業(yè)務(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產(chǎn)品，應計算繳納資源稅。正保會計網(wǎng)校業(yè)務(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

3、關于進口貨物的關稅完稅價格，下列說法正確的是 ( ) A.B.【單選題】

A.留購的租賃貨物，以海關審定的租金為關稅完稅價格

B.留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格為關稅完稅價格

C.以租賃方式進口的貨物，以海關審定的成交價格為關稅完稅價格

D.以租賃方式進口的貨物，以海關審定的購買價格為關稅完稅價格

正確答案:B

答案解析:選項 A，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為完稅價格。選項 CD，租賃方式進口的貨物，以租金方式對外支付的,在租賃期間以海關審查確定的租金作為完稅價格，利息應當予以計入。

4、甲省A 市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年3 月將 2017 年購置的不動產(chǎn)出售，取得含稅收入 3500 萬元，該不動產(chǎn)位于乙省 B 市，購置原價為 1600 萬元。該企業(yè)轉讓不動產(chǎn)應在乙省 B市預繳增值稅為( )萬元?！締芜x題】

A.34.86

B.90.48

C.52.29

D.166.67

正確答案:B

答案解析:本題考核”轉讓購入的不動產(chǎn)預繳增值稅的計算"知識點。預繳增值稅=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (萬元)。

5、計算土地增值稅可以扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關稅金為() 萬元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷售商品房應繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬元);與轉讓環(huán)節(jié)有關的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬元)。

6、甲企業(yè) 2021年3月在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生固體廢物 600 噸其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用 200 噸。已知每噸固體廢物的稅額是5元該企業(yè)排放固體廢物應繳納環(huán)境保護稅( )元。【單選題】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正確答案:B

答案解析:本題考核”環(huán)境保護稅應納稅額的計算”知識點。應稅固體廢物的應納稅額=(產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量) ×單位稅額= (600-200) X5=2000 (元)。

7、關于煙葉稅，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.計稅依據(jù)是煙葉的收購價款

B.實行從價定率計算應納稅額

C.納稅地點為煙葉收購地

D.納稅人是煙葉生產(chǎn)銷售方

E.煙葉稅作為一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的計算基數(shù)

正確答案:B、C、E

答案解析:本題考核”煙葉稅”知識點。選項 ，煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額;選項D，煙葉的生產(chǎn)銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人。

8、關于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.管理人應按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅

B.管理人運營資管產(chǎn)品提供貸款服務，以產(chǎn)生的利息及利息性質的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務銷售額和增值稅應納稅額

D.資管產(chǎn)品包括銀行理財產(chǎn)品

E.管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為不適用簡易計稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產(chǎn)品增值稅的征收管理”知識點。選項 E，資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

9、本月應繳納增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(7)沖減進項稅額=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(萬元);業(yè)務(8)進項稅額轉出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(萬元);本月應繳納增值稅=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(萬元)

10、關于車輛購置稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是 （ ）【單選題】

A.受贈自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格

B.進口自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格

C.購買自用應稅車輛的計稅依據(jù)為支付給銷售者的含增值稅的價款

D.獲獎自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格

正確答案:B

答案解析:本題考核”車輛購置稅的計稅依據(jù)”知識點。選項AD，納稅人以受贈、獲獎、其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。無法提供相關憑證的，參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。選項 C，購買自用應稅車輛的計稅依據(jù)為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不含增值稅稅款。選項 B，進口自用應稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格，組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)= (1一消費稅稅率)，因此選項B正確。