2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.7000.00

B.7210.10

C.7000.10

D.7210.00

正確答案:B

答案解析:該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1=7210.1（萬元）。

2、業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.0.49

B.0.64

C.0

D.0.65

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（6）中可以從銷項稅額中抵扣進項稅額=0.65×[400+218÷（1+9%）]÷[400+218÷（1+9%）+200]=0.49（萬元）。

3、關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該設(shè)備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元

C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額

D.購買時不得抵扣進項稅額

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:（1）購進的固定資產(chǎn)專用于簡易計稅項目，不得抵扣進項稅額，選項AB錯誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項C錯誤。

4、下列稅種實行多次課征制的是（　?。?。【單選題】

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

正確答案:D

答案解析:一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過程中選擇兩個或兩個以上環(huán)節(jié)課征的制度。

5、業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（萬元）。

6、下列關(guān)于資源稅納稅地點的說法中，正確的有（　?。?。【多選題】

A.煤礦資源稅在銷售地繳納

B.煤礦資源稅在開采地繳納

C.煤礦資源稅在消費地繳納

D.海洋原油資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機構(gòu)繳納

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

正確答案:B、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或者鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納；海洋原油、天然氣資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機構(gòu)繳納。

7、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（　?。?。【多選題】

A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

正確答案:A、D

答案解析:選項B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項E：房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。

8、關(guān)于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（　　）。【單選題】

A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

C.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負稅人

D.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉(zhuǎn)嫁

正確答案:D

答案解析:負稅人，是指實際負擔(dān)稅款的單位和個人?，F(xiàn)實中，納稅人與負稅人有時一致，有時不一致。納稅人與負稅人不一致主要是由于價格與價值背離，引起稅負轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的。扣繳義務(wù)人，是指負有代扣代繳、代收代繳等義務(wù)的單位和個人，它不是納稅人。

9、在計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房時可以扣除的項目包括：（1）取得土地使用權(quán)所支付的地價款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用=300+9+1=310（萬元）；（2）評估價格=5000×50%=2500（萬元），納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，因納稅需要對房地產(chǎn)進行評估所支付的評估費可以作為計算土地增值稅的扣除金額，故房地產(chǎn)評估費用10萬元也可以稅前扣除；（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=55.93（萬元）；（4）可扣除項目金額合計=310+2500+10+55.93=2875.93（萬元）。

10、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦原礦2000噸，不含增值稅單價0.08萬元/噸。合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回；銷售自采銅礦原礦加工的銅精礦40噸，取得不含增值稅銷售額160萬元。該企業(yè)選礦比為25：1。按市場法計算資源稅，銅精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.8.00

B.12.80

C.17.60

D.24.00

正確答案:C

答案解析:（1）銅礦以精礦為征稅對象，故先采用市場法將原礦銷售額換算為精礦銷售額：換算比=同類精礦單位價格÷（原礦單位價格×選礦比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精礦銷售額=原礦銷售額×換算比=2000×0.08×2=320（萬元）；（2）納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=（320×60%+160）×5%=17.6（萬元）。