2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)行為中，不征或免征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.單位在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.個(gè)人之間互換營(yíng)業(yè)用房的

D.因國(guó)家建設(shè)需要收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

E.企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)與企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，按規(guī)定屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅；選項(xiàng)C：對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅，除此之外的互換房產(chǎn)要繳納土地增值稅；選項(xiàng)E：企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，視同轉(zhuǎn)讓了房地產(chǎn)，應(yīng)該征收土地增值稅。

2、我國(guó)古代奴隸社會(huì)時(shí)期，改革舊有田賦征收制度，不論公田、私田，一律按田畝多少征稅的稅法變革是（ ）。【單選題】

A.商朝的“助”

B.周朝的“徹”

C.春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期魯國(guó)的“初稅畝”

D.春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期秦國(guó)的“商鞅變法”

正確答案:C

答案解析:公元前594年（魯宣公十五年），魯國(guó)實(shí)行初稅畝，改革舊有田賦征收制度，不論公田、私田，一律按田畝多少征稅，也是我國(guó)歷史上首次出現(xiàn)“稅”字。

3、關(guān)于土地增值稅清算的陳述，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為清算單位

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，應(yīng)該進(jìn)行清算

C.應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

正確答案:A、D、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算，選項(xiàng)B不符合規(guī)定；應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)，選項(xiàng)C不符合規(guī)定。

4、2019年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬(wàn)元。文化館內(nèi)某場(chǎng)館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會(huì)，取得含稅租金收入150萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元。則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5.89

B.10.19

C.11.31

D.19.81

正確答案:A

答案解析:該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=150÷（1+9%）×9%-6.5=5.89（萬(wàn)元）

5、按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算基數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人繳納的車輛購(gòu)置稅

B.某個(gè)體工商戶繳納的增值稅

C.某外國(guó)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

D.某進(jìn)出口貿(mào)易公司繳納的關(guān)稅

E.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵增值稅稅額

正確答案:B、C、E

答案解析:城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。不論國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，還是其他單位、個(gè)人，只要繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，都必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。

6、關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

B.從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

D.納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。

7、2016年5月1日后，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推廣營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是（ ）。【單選題】

A.可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得成本為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

8、（4）該化妝品公司本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（?。┰?。【客觀案例題】

A.10000 

B.0

C.208462.94

D.24018.24 

正確答案:C

答案解析:增值稅銷項(xiàng)稅額＝（350×250＋6000×360＋5000×60）×13%＝331175（元） 自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中購(gòu)進(jìn)中藥材根莖用于生產(chǎn)高檔化妝品對(duì)外銷售，按照10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝350×250×13%＋70000×3%＋9727.06＋150000×10%＋（20800+19800）×（1-15%）＋60000＝132712.06（元） 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）

9、下列各項(xiàng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)一一經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅的是 ()?！締芜x題】

A.郵政代理

B.廣告代理

C.人力資源服務(wù)

D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A:屬于“郵政服務(wù)”; 選項(xiàng) B: 屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)--廣告服務(wù)”; 選項(xiàng) C:屬于“商務(wù)輔助服務(wù)--人力資源服務(wù)”。

10、2020年5月，張某從某4S店（一般納稅人）購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款121000元，另支付車輛裝飾費(fèi)4000元，4S店還收取加急費(fèi)等8000元，并統(tǒng)一開具增值稅普通發(fā)票。則張某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元?！締芜x題】

A.10707.96

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=121000÷1.13×10%=10707.96（元）