2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收

B.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地

C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

D.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月

E.依法不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月；選項E：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征收范圍，納稅地點為車船的所有人或管理人所在地。

2、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項附加扣除項目中，只能在辦理匯算清繳時扣除的是()?！締芜x題】

A.繼續(xù)教育支出

B.大病醫(yī)療支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.住房租金支出

正確答案:B

答案解析:選項 ACD:子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3 歲以下嬰幼兒照護支出，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供相關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除:也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。

3、納稅人有下列情形（ ），地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)。【多選題】

A.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿

B.未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

C.不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

D.賬冊混亂難以查賬的

E.地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的；或者地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

4、下列個人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

正確答案:A

答案解析:選項A，在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得；選項B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得；選項C，在任職單位取得的董事費收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得；選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！締芜x題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=1500×30%+100+66.60=616.60（萬元）

6、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，持有一個月以上不超過一年的上市公司取得股息所得額減按50%計入應(yīng)納稅所得額征收個稅；非上市公司取得股息，全額計稅。應(yīng)納個稅=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

7、按企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營取得的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的500萬元以內(nèi)

D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收企業(yè)所得稅

E.企業(yè)購置并實際使用符合條件的環(huán)境保護專用設(shè)備的，其投資額的20%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的500萬元以內(nèi)；選項E：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

8、3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正確答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

9、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2019年1月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費8000元作為獎勵；當月該公司還為其購買了一份商業(yè)健康保險，支付保險費1250元。羅某1月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2342

B.2145

C.319.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅。商業(yè)健康保險在投保時，也應(yīng)該并入當月工資薪金所得。羅某應(yīng)納個人所得稅=（6400+8000+1250-5000）×3%=319.5（元）

10、某人擁有一家個人獨資企業(yè)，2019年申報納稅收入總額70萬元，與收入相關(guān)的各項支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，其申報的收入總額準確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%。2019年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.10500

D.29700

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=700000×15%×20%-10500=10500（元）