2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。?。【單選題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認定雙標準：注冊地標準和實際管理機構(gòu)所在地標準，符合一個即可認定為居民企業(yè)。選項ACD均不符合該認定標準。

2、中國公民李某2019年在A國取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元。李某當年在中國應補繳個人所得稅（　?。┰！締芜x題】

A.600

B.1000

C.0

D.2000

正確答案:C

答案解析:偶然所得在我國的抵免限額=8000×20%=1600（元）＜境外實際已納稅額，無須在我國補稅。

3、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務機關備案的，可享受個人所得稅的（　?。??！締芜x題】

A.免稅政策

B.減稅政策

C.不征稅政策

D.遞延納稅政策

正確答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。

4、航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正確答案:C

答案解析:飛機場跑道、停機坪用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（萬元）。

5、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時，境內(nèi)外總應納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

6、個人取得的下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

正確答案:A

答案解析:選項BD：按勞務報酬所得繳納個人所得稅；選項C：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列行為應視同銷售確認收入的有（　?。??！径噙x題】

A.將外購貨物用于交際應酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

8、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

9、下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（　　）。【多選題】

A.個人獨資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補

C.個人獨資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

E.個人獨資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：不得在個人所得稅前扣除。

10、孫某來源于B國的所得在我國應補繳個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國補稅=2000-1500=500（元）。