2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算，或者不按國(地區(qū))別匯總計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，(     )年內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3

B.4

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[分國(地區(qū))不分項]，或者不按國(地區(qū))別匯總計算[不分國(地區(qū))不分項」其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。

2、下列各項中，屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失有（）。【多選題】

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)固定資產(chǎn)超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

D.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。

3、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有（）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，不能扣除。

4、兩個或兩個以上主權(quán)國家（或稅收管轄區(qū) ），為協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問題 , 通過談判締結(jié)的書面協(xié)議，是指（?。??！締芜x題】

A.稅收饒讓協(xié)定

B.國際稅收協(xié)定

C.避免對所得雙重征稅協(xié)定

D.稅收管轄權(quán)的協(xié)定

正確答案:B

答案解析:國際稅收協(xié)定 ，是兩個或兩個以上主權(quán)國家（或稅收管轄區(qū) ），為協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問題 , 通過談判締結(jié)的書面協(xié)議 。

5、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是（ ）萬元。【單選題】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正確答案:D

答案解析:廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（萬元），實際發(fā)生170+114=284（萬元），稅前可以扣除237萬元。應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用=30+16+384-284+237=383（萬元）

6、下列關(guān)于國際稅收合作的相關(guān)表述，正確的有（　）?！径噙x題】

A.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶無需開展盡職調(diào)査

B.上一公歷年度余額不超過1000美元的休眠賬戶無需開展盡職調(diào)査

C.存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶

D.政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)

E.托管機(jī)構(gòu)是指近三個會計年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按三年計算 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，托管機(jī)構(gòu)是指近三個會計年度總收入的20% 以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計算。

7、下列各項中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.法人企業(yè)為其股東購買小汽車，將汽車辦理在股東名下

B.個人取得的國債轉(zhuǎn)讓所得

C.個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個人消費(fèi)部分

D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得企業(yè)稅后利潤分配收益

E.個人合伙企業(yè)的留存利潤

正確答案:A、D

答案解析:選項B：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅；選項CE：按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

8、該民營公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正確答案:A

答案解析:該民營公司為張先生購買轎車，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅，應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=350000×20%=70000（元）。

9、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月(     )定額扣除?！締芜x題】

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

正確答案:C

答案解析:納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。

10、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。