2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.5003.97

B.3836.33  

C.4712.97

D.4677.97

正確答案:B

答案解析:該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅=15151.33-11315=3836.33  （元）。

2、業(yè)務（2）應繳納的增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.49.55

B.37.75

C.35.95

D.27.88

正確答案:D

答案解析:業(yè)務2：應納增值稅=500÷（1+9%）×9%-80×13%-3=27.88（萬元）

3、下列各項中，符合特殊進口貨物關稅完稅價格有關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應以該貨物進境時的到岸價格為完稅價格

B.準予暫時進口的施工機械，按其離岸價格為完稅價格

C.轉讓進口時免稅的舊貨物需補稅時，以該貨物原入境的成交價格為完稅價格

D.留購的進口貨樣，以海關審定的留購價格為完稅價格

正確答案:D

答案解析:選項A：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應以海關審定的境外加工費、料件費、復運進境運輸費及相關費用、保險費估定完稅價格；選項B：準予暫時進口的施工機械，按一般進口貨物估價辦法估定完稅價格；選項C：轉讓進口的免稅舊貨物需補稅時，以海關審定的該貨物原進口時的價格扣除折舊部分作為完稅價格；只有選項D與規(guī)定表述一致。

4、下列關于2019年4月1日后增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，表述不正確的有（　）?！径噙x題】

A.納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

B.納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費＋機場建設費）÷（1＋9%）×9% 

C.納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9% 

D.納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3% 

E.納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照9%的扣除率計算進項稅額

正確答案:B、E

答案解析:選項B，納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%；選項E，納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

5、業(yè)務（2）“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24

正確答案:A

答案解析:以舊換新銷售金項鏈，按照實際收取得不含增值稅的全部價款計算消費稅和增值稅。以舊換新銷售金項鏈應繳納的消費稅＝2000×0.03÷（1＋13%）×5%＝2.65（萬元）。

6、某酒廠2015年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關于酒廠的業(yè)務說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算消費稅

B.本期應繳納消費稅為11萬元

C.本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤

D.本期應該繳納增值稅為0.68萬元

E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售

正確答案:B、C、D

答案解析:用應稅消費品換取生產資料和消費資料，應按最高售價計算消費稅；用糧食白酒換取原材料是特殊的銷售方式，不是視同銷售。應納消費稅=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（萬元）應納增值稅=7.48-6.8=0.68（萬元）

7、下列各項中，不符合關稅稅率有關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.按照特定減免稅辦法予以減免稅的進口貨物經海關批準轉讓或改變用于不免稅用途需補稅的，按照海關接受納稅人申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率征收關稅

B.加工貿易進口保稅料、件經批準轉為內銷的，應按向海關申報轉為內銷之日的稅率征收關稅

C.加工貿易進口保稅料、件未經批準擅自轉為內銷的，應按海關查獲日期所施行的稅率征收關稅

D.暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的，按照原申報暫時進口之日實施的稅率征收關稅

正確答案:D

答案解析:暫時進口貨物轉為正式進口需要補征關稅的，按照申報正式進口之日實施的稅率征收關稅。

8、下列關于稅收程序法的敘述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收程序法是從程序角度限制稅收執(zhí)法行為的法律規(guī)范，其目的在于保護納稅人的合法權利

B.稅收程序法規(guī)范和控制行政權的行使

C.稅收程序法的職能分離制度直接調整的是稅務機關與納稅人的關系

D.稅收程序法可以保障實體法的實施，彌補實體法的不足

E.稅收程序法可以提高執(zhí)法效率

正確答案:A、B、D、E

答案解析:職能分離制度直接調整的不是稅務機關與納稅人的關系，而是稅務機關內部的機構和人員的關系。

9、下列各項中，不能作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產企業(yè)繳納的土地增值稅

B.個體工商戶因延遲繳納消費稅被加收的滯納金

C.某內資企業(yè)本月進口貨物海關代征的增值稅

D.某企業(yè)本年直接免征的增值稅

E.某企業(yè)出口貨物經批準當期免抵的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：土地增值稅不是城建稅的計稅依據(jù)；選項B：城市維護建設稅的計稅依據(jù)不涉及被加收的滯納金等非稅款項；選項C：進口環(huán)節(jié)海關代征增值稅時不征收城市維護建設稅；選項D：城市維護建設稅隨“兩稅”的減免而減免；選項E：經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額，盡管沒有實際繳納，但也應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。

10、關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施

B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅中劃分“金融保險業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目為列舉稅目

C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率

D.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

正確答案:D

答案解析:選項A，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負擔的措施；選項B，營業(yè)稅設計的“金融保險業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目是屬于按照行業(yè)采用概括方法設計的稅目，屬于概括稅目；選項C，個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超額累進稅率。