2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、吉姆先生受英國某機構(gòu)委托來華工作，于2015年4月10日來華，12月25日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向吉姆先生支付工資10000元，同時其所在英國機構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正確答案:A

答案解析:離境當(dāng)日按半天計算在華實際工作天數(shù)。90日（或183日）～1年：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）

2、下列各項中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

B.土地管理部門出讓國有土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自己開發(fā)的房地產(chǎn)無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.某企業(yè)將一棟樓房的產(chǎn)權(quán)通過國家機關(guān)贈與一所希望小學(xué)作為教學(xué)樓

正確答案:C

答案解析:不征稅的房屋贈與行為僅指以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為；（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度

D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用

E.研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%在稅前扣除

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A不正確，企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用進行區(qū)分核算，劃分不清的，不允許加計扣除；選項B是正確的，企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，凡符合規(guī)定條件的，由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費用，分別按照規(guī)定加計扣除；選項C不正確，對于企業(yè)委托外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合條件的，由委托方加計扣除，受托方不得再進行加計扣除，而不是協(xié)商確定；選項D正確，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)項目的，應(yīng)按不同開發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用；選項E正確，研發(fā)費用計入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許加計75%扣除，實際可以扣除的金額就是當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%。

4、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

C.保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險企業(yè)的財產(chǎn)保險按企業(yè)當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

5、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項安裝勞務(wù)，共取得報酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應(yīng)繳納的個人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應(yīng)繳納的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計納稅=640+1600+4240=6480（元）

6、在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應(yīng)視為已經(jīng)完工的條件包括（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案

B.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

E.已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D、E屬于土地增值稅清算條件。

7、某企業(yè)擁有一處原值1000萬元的房產(chǎn)，2019年7月1日用于對外投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5年，該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)上述房產(chǎn)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)上述房產(chǎn)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6+50×12%=10.8（萬元）。

8、2月王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.37.8

B.37

C.32.4

D.34.8

正確答案:C

答案解析:2月王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)繳納的個人所得稅=（350-188）×20%=32.4（萬元）。

9、下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.占用菜地開發(fā)園地

B.軍事訓(xùn)練場占用耕地

C.臨時占用耕地

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

E.占用果園開發(fā)田地

正確答案:B、C、D

答案解析:耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地。

10、某國內(nèi)綜合性運輸集團，下設(shè)陸運部和海運部。集團主要從事海陸運輸業(yè)務(wù)，同時兼營旅游業(yè)務(wù)和捕魚業(yè)務(wù)。集團陸運部2019年年初擁有整備質(zhì)量為5噸的載貨汽車20輛，整備質(zhì)量為4噸的掛車10輛，整備質(zhì)量為2.3噸的半掛牽引車2輛，整備質(zhì)量為2.3噸的貨車2輛，整備質(zhì)量為2.3噸的客貨兩用車1輛。2019年1月份購入排氣量2.5升的純電動汽車3輛、排氣量2.5升的非插電式混合動力汽車3輛，當(dāng)月均取得車船所有權(quán)。集團海運部2019年年初擁有非機動駁船4艘，每艘凈噸位3000噸；拖船2艘，每艘發(fā)動機功率4000千瓦。擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位190噸，其他漁業(yè)機動船舶5艘，每艘凈噸位400噸。2019年9月10日購置游艇2艘，每艘長22.3米，購置養(yǎng)殖漁船1艘，凈噸位2000噸。購買港口內(nèi)部行駛用的船舶2艘，每艘凈噸位3000噸。當(dāng)月相關(guān)新購船舶均得到車船管理部門核發(fā)的登記證書。集團當(dāng)年出租給境外企業(yè)使用的凈噸位3000噸的機動船舶4艘，從境外運輸企業(yè)租用的凈噸位2000噸外籍船舶5艘。該集團所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元。2.0升到2.5升排氣量乘用車的車船稅年稅額為每輛800元。當(dāng)?shù)貦C動船舶的車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位200噸以下（含200噸）的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。艇身長度超過18米但不超過30米的游艇，每米1300元。該集團2019年應(yīng)繳納車船稅（）元?！締芜x題】

A.3830

B.3460

C.130726.67

D.134556.67

正確答案:D

答案解析:陸運部的車船稅情況：（1）載貨汽車應(yīng)納稅額=20×5×20=2000（元）。（2）掛車按貨車稅額的50%征稅，應(yīng)納稅額=10×4×20×50%=400（元）。（3）2.3噸貨車、半掛牽引車和客貨兩用車的應(yīng)納稅額=2.3×20×（2+2+1）=230（元）。（4）純電動汽車免征車船稅，非插電式混合動力汽車減半征收車船稅。應(yīng)納稅額=3×800×50%=1200（元）。海運部的車船稅情況：（1）拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算車船稅。應(yīng)繳納車船稅=3000×4×5×50%+4000×0.67×2×5×50%=43400（元）。（2）捕撈、養(yǎng)殖漁船免稅，其他漁業(yè)機動船舶應(yīng)納車船稅=5×400×4=8000（元）。（3）購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。游艇應(yīng)納車船稅=2×1300×22.3×4÷12=19326.67（元）。（4）港口內(nèi)部行駛用的船舶當(dāng)年免征車船稅。（5）境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。所以出租到境外的船舶應(yīng)納稅額=3000×4×5=60000（元）。該集團2019年應(yīng)繳納車船稅=2000+400+230+1200+43400+8000+19326.67+60000=134556.67（元）。