2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售啤酒，不含增值稅價格為2850元/噸，同時規(guī)定每噸另單獨收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費100元、手續(xù)費40元，當月每噸收取單獨核算的包裝物押金（非重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金）50元（押金期限3個月），則該啤酒廠的增值稅和消費稅計算正確的有（ ）?！径噙x題】

A.每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為3012.39元

B.每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2973.89元

C.每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2435.90元

D.每噸啤酒應(yīng)納消費稅稅額250元

E.每噸啤酒應(yīng)納消費稅稅額220元

正確答案:B、D

答案解析:計算增值稅計稅銷售額時，單獨核算的啤酒的包裝物押金，未到期的不并入銷售額，每噸啤酒的增值稅計稅銷售額=2850+（100+40）/（1+13%）=2973.89（元）；確定啤酒的消費稅適用稅額時，要將其包裝物押金價稅分離并入銷售額確定稅率級次，每噸價格=2850+（100+40+50）/（1+13%）=3018.14（元）>3000元，適用250元/噸的消費稅稅額。

2、關(guān)于土地增值稅的特點，下列表述不正確的是（?。！締芜x題】

A.實行超率累進稅率

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.征稅面比較廣

D.實行按期征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

正確答案:D

答案解析:實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定。

3、下列屬于稅收法律主義的具體原則的有（ ）?！径噙x題】

A.課稅要素法定原則

B.課稅要素明確原則

C.依法稽征原則

D.公眾信任原則

E.實質(zhì)課稅原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅收法律主義也稱為稅收法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。

4、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（　）。【單選題】

A.天然原油

B.礦泉水 

C.與原油同時開采的天然氣

D.食用鹽

正確答案:D

答案解析:食用鹽不屬于資源稅的征稅范圍。

5、該廠來自廣告公司收入的增值稅銷項稅額為( )元?！究陀^案例題】

A.2380.95

B.2830.19

C.4128.44

D.5752.21

正確答案:C

答案解析:允許廣告公司在本廠2017年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告屬于不動產(chǎn)租賃，增值稅銷項稅=50000÷(1+9％)×9％=4128.44(元)

6、(4)業(yè)務(wù)(4)其贈送行為應(yīng)繳納的消費稅為()元。【客觀案例題】

A.2992.50

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

正確答案:B

答案解析:(4)普通護膚品不屬于消費稅應(yīng)稅范圍，單獨銷售不繳納消費稅，但是如果與應(yīng)征消費稅的高檔化妝品組成禮盒銷售，應(yīng)按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費稅。贈送行為應(yīng)繳納的消費稅=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。

7、趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.12000

B.13500

C.20000

D.13106.80

正確答案:D

答案解析:提供建筑設(shè)計勞務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）

8、某酒廠2016年5月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，用作廣告樣品0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應(yīng)繳納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正確答案:D

答案解析:注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克從量稅=0.8×2000×0.5=800（元）從價稅=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v該廠當月應(yīng)納消費稅=800+9000=9800（元）。

9、下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅采用超額累進稅率

B.土地增值稅按年征收

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，采用市場比較法確定增值額

D.土地增值稅采用超率累進稅率

正確答案:D

答案解析:選項AD：土地增值稅采用四級超率累進稅率；選項B：土地增值稅按次征收；選項C：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，應(yīng)按評估的市場交易價確定其實際成交價，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計算征收土地增值稅。

10、關(guān)于土地增值稅分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)扣除項目的確定中，正確的有（?。！径噙x題】

A.扣除項目金額的確定，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計算分攤

B.扣除項目金額的確定，可按建筑面積計算分攤

C.扣除項目金額的確定，可按稅務(wù)機關(guān)確定的其他方式計算分攤 

D.總面積，是指可轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地總面積

E.不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施的費用不是計算增值額的扣除項目

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在土地開發(fā)中，因道路、綠化等公共設(shè)施用地是不能轉(zhuǎn)讓的，按《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條法規(guī)，不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施的費用是計算增值稅的扣除項目。