2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某造紙廠系一般納稅人，綜合利用蔗渣為原料生產(chǎn)紙張，2019年6月份用蔗渣為原料（生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%）生產(chǎn)紙張并全部銷售，取得不含稅銷售收入為50萬元，本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票8張，合計進項稅額2.6萬元，均通過認證，則本月實際繳納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.1.95

C.5.3

D.8.5

正確答案:B

答案解析:以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品，生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%的，實行即征即退50%的政策。應納增值稅=50×13%-2.6=3.9（萬元），即征即退后實際應納增值稅3.9×50%=1.95（萬元）。

2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計算土地增值稅時扣除項目金額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283.00

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房扣除項目＝100×（1+3%）＋3000＋180＝3283（萬元）

3、位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進口一批應稅消費品，關稅完稅價格50萬美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關稅稅率20%，消費稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關專用繳款書）。該批消費品當期全部內(nèi)銷，取得不含稅收入1500萬元；另外委托外貿(mào)企業(yè)出口一批商品，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月從境內(nèi)企業(yè)購進，買價為900萬元，取得增值稅專用發(fā)票）。已知以上價格均不含增值稅，則該商貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務應繳納城市維護建設稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正確答案:B

答案解析:城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“兩稅”稅額及經(jīng)批準當期免抵的增值稅稅額；城市維護建設稅“進口不征、出口不退”。本題為一般商貿(mào)企業(yè)，一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅免稅不退稅。該商貿(mào)企業(yè)應納城市維護建設稅=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87萬元）。

4、卷煙廠本月應繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1696.04

B.1690.5

C.1606.23

D.1600.5

正確答案:C

答案解析:銷售甲類卷煙應納消費稅=600×56%+300×250×200×0.003÷10000=340.5（萬元）銷售乙類卷煙應納消費稅=3600×36%+3600×250×200×0.003÷10000+18÷1.13×36%-150×2×30%=1265.73（萬元）卷煙廠本月應繳納消費稅=340.5+1265.73=1606.23（萬元）

5、該企業(yè)當期可以抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當期可以抵扣的增值稅進項稅業(yè)務（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）業(yè)務（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）業(yè)務（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣進項稅額合計=2714.73+8464+6000=17178.73（元）

6、A企業(yè)從事陸路運輸服務，為小規(guī)模納稅人。2020年12月提供貨物運輸服務取得收入80萬元，該企業(yè)當月應納增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.2.33

B.3.36

C.2.4

D.0.79

正確答案:D

答案解析:自2020年3月-2021年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)的征收率為1%。該企業(yè)應納增值稅=80÷（1+1%）×1%=0.79（萬元）

7、關于應稅消費品出口，以下采用消費稅免稅但不退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品廠制作胭脂直接出口

B.化妝品廠制作胭脂，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口

C.化妝品廠制作胭脂，賣給其他化妝品廠出口

D.外貿(mào)企業(yè)從化妝品廠收購胭脂出口

E.外貿(mào)企業(yè)從化妝品廠收購胭脂，委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口

正確答案:A、B

答案解析:出口免稅但不退稅政策適用于有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品。

8、根據(jù)稅法基本原理的規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施

B.按稅目設置方法劃分，印花稅的稅目為列舉稅目

C.個人所得稅中對工資、薪金所得適用的稅率為超率累進稅率

D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負稅人

E.我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目的方法分為細列舉和粗列舉兩類

正確答案:A、C

答案解析:選項A：稅收附加和稅收加成是加重納稅人負擔的措施；選項C：個人所得稅中對工資、薪金所得適用的稅率為超額累進稅率。

9、根據(jù)關稅的現(xiàn)行規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，應當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制。【多選題】

A.進口貨物只能用于展示或者免費贈送的

B.進口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進口貨物只能在進口后手續(xù)齊全，才可以銷售的

D.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的

E.其他經(jīng)海關審查，認定買方對進口貨物的處置或者使用受到限制的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，應當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制：（1）進口貨物只能用于展示或者免費贈送的；（2）進口貨物只能銷售給指定第三方的；（3）進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的；（4）其他經(jīng)海關審查，認定買方對進口貨物的處置或者使用受到限制的。

10、A酒廠本月可抵扣的增值稅進項稅合計為（ ）?！究陀^案例題】

A.9523.19元

B.9612.31元

C.9654.21元

D.7634.04元

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（4）：增值稅進項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）業(yè)務（5）：增值稅進項稅=540×9%+780=828.6（元）業(yè)務（6）：核定抵扣進項稅計算過程：高粱耗用數(shù)量=5.5×2.6=14.3（噸）允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）當期進項稅=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）