2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，委托加工的特點是（ ）?！締芜x題】

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方先購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工

正確答案:A

答案解析:委托加工生產(chǎn)方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔料的生產(chǎn)方式。除此之外都不能稱作委托加工。

2、下列項目中，不得將其進項稅額從銷項稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.非正常損失的購進貨物

C.購進的旅客運輸服務

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物

E.因自然災害導致毀損的購進貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:因自然災害導致毀損的購進貨物和購進的國內(nèi)旅客運輸服務可以抵扣進項稅。

3、某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年5月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅480元。當月零售商品取得銷售收入32240元；用部分外購商品抵債，該批商品市場含稅售價為1500元；將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1250元。該個體商店當月應納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.931.16

B.1011.54

C.982.72

D.732.52

正確答案:C

答案解析:外購貨物用于職工福利不視同銷售，增值稅小規(guī)模納稅人按征收率計算應納稅額，進項稅額不得抵扣，該個體商店當月應納增值稅=（32240+1500）÷（1+3%）×3%=982.72（元）。

4、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）元?！締芜x題】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正確答案:D

答案解析:A型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），A型啤酒為甲類啤酒，適用的消費稅單位稅額為250元/噸；B型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=（32760+1500）÷（1+13%）÷10=3031.86（元）>3000（元），B型啤酒屬于甲類啤酒，適用的消費稅單位稅額為250元/噸；該啤酒廠應納消費稅=20×250+10×250=7500（元）。

5、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）?！径噙x題】

A.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

C.申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%，但剩余可售面積已經(jīng)自用的

正確答案:A、C、D、E

答案解析:對符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省級稅務機關規(guī)定的其他情況。

6、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。選項D必須是經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。

7、某企業(yè)2019年10月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價為11600元/件；受托加工B類化妝品5件，委托方提供的材料成本為40000元，加工費（不含稅）為10000元，受托方無B類化妝品的銷售價格?；瘖y品消費稅稅率為30%，該企業(yè)應代收代繳消費稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.52225.03

B.51420.57

C.24428.57

D.50420.57

正確答案:A

答案解析:稅法規(guī)定，委托加工業(yè)務中，受托方代收代繳消費稅時，如果受托方有同類應稅消費品售價的，則按照受托方同類應稅消費品的售價計稅，否則適用組價計稅。該企業(yè)應代收代繳消費稅額=[10×11600÷（1+13%）+（40000+10000）÷（1-30%）]×30%=52225.03（元）

8、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月份購進業(yè)務及出口業(yè)務情況如下：（1）第一次購進紫砂湯煲1000個，不含稅單價50元/個；第二次購進紫砂湯煲1500個，不含稅單價48元/個（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將兩次外購的紫砂湯煲2500個報關出口，離岸單價8.5美元/個，此筆出口已收匯并作銷售處理。（美元與人民幣比價為1：6.3，退稅率為15%）。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正確答案:C

答案解析:該筆出口業(yè)務應退增值稅=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

9、下列關于稅收執(zhí)法特征表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力

B.稅收執(zhí)法不具有可救濟性，當事人不可以申請行政復議或提起行政訴訟

C.稅收執(zhí)法具有裁量性

D.稅收執(zhí)法具有被動性

E.稅收執(zhí)法具有效力先定性

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，作為具體行政行為，稅收執(zhí)法具有可救濟性，當事人可以申請行政復議或提起行政訴訟；選項D,稅收執(zhí)法具有主動性。

10、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低又無正當理由的

E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:A、B

答案解析:選項CD：屬于核定征收土地增值稅的情形；選項E：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形。