2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2020年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2015年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.A企業(yè)取得投資轉讓所得100萬元

B.A企業(yè)應確認投資的股息所得400萬元

C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元

正確答案:A

答案解析:股權轉讓所得=600-500=100（萬元）

2、李剛2019年7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，合同約定李剛以135萬元的優(yōu)惠價格購買市場價值147萬元的門面房，但2019年8月1日至2020年7月31日期間，李剛須將該門面房無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對外出租使用。假定不考慮其他相關稅費，則李剛2019年上述業(yè)務應繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.4000

C.8000

D.4166.67

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。每次財產(chǎn)租賃所得的收入額，按少支出的購房價款和協(xié)議規(guī)定的月份數(shù)平均計算確定。李剛2019年上述業(yè)務應納個人所得稅=（1470000-1350000）÷12×（1-20%）×20%×5=8000（元）。

3、2019年甲企業(yè)共計應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.125.6

B.130.4

C.128.4

D.133.2

正確答案:A

答案解析:2019年甲企業(yè)共計應繳納的房產(chǎn)稅=4.8+10000×（1-20%）×1.2%+20+4.8=125.6（萬元）。

4、下列關于該企業(yè)當年融資租賃費用和工資總額納稅調(diào)整情況的說法正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.融資租賃費用應納稅調(diào)增4萬元

B.融資租賃費用不涉及納稅調(diào)整

C.工資支出不涉及納稅調(diào)整

D.工資支出應納稅調(diào)減5萬元

正確答案:A

答案解析:融資租入的固定資產(chǎn)的租賃費用不得直接在稅前扣除，應計入資產(chǎn)價值，從投入使用的次月起以計提折舊的方式扣除，當年應調(diào)增應納稅所得額4萬元；支付給殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，可以100%加計扣除，應調(diào)減應納稅所得額10萬元。

5、下列說法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅率規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.有幅度差別的比例稅率

B.有幅度差別的定額稅率

C.全國統(tǒng)一定額

D.由各地稅務機關確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度

E.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準

正確答案:A、C、D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅采用有地區(qū)幅度的差別定額稅率。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。

6、根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)（?。┮陨嫌斜頉Q權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)（?。┮陨瞎煞荨！締芜x題】

A.10%；50% 

B.10%；30% 

C.25%；50%

D.50%；10%

正確答案:A

答案解析:所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。 

7、下列情形中，由征收機關參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房屋贈與

B.國有土地使用權贈與

C.協(xié)議方式出讓國有土地使用權的

D.以競價方式出讓國有土地使用權的

E.成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的房屋交換

正確答案:A、B、E

答案解析:契稅中，由征稅機構核定契稅計稅依據(jù)的情形有：土地使用權贈與、房屋贈與，成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的房屋交換。符合題意的是選項A、B、E。

8、業(yè)務（3）應納的印花稅是（ ）元?！究陀^案例題】

A.110

B.115

C.220

D.225

正確答案:B

答案解析:與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花。融資租賃業(yè)務應納的印花稅=2200000×0.05‰=110（元）應納印花稅=110+5=115（元）

9、下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地

C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地

D.危險品倉庫的庫區(qū)用地

E.物流企業(yè)出租大宗商品倉儲設施用地

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對各類危險品倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，直到彌補完為止

C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應以清單申報方式申報扣除

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應確認收入計入企業(yè)應納稅所得額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉彌補，但最長不得超過5年（特殊企業(yè)例外）；選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利，但境外營業(yè)機構的盈利，可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損。