2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計入收入總額

B.一個納稅年度內居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征

D.贛州市內資鼓勵產(chǎn)業(yè)自2012年起減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按90%計入收入總額；一個納稅年度內居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅。

2、資料（4）中的車輛購置業(yè)務對會計利潤的影響數(shù)額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.8.36

B.8.8

C.9.41

D.9.9

正確答案:A

答案解析:車輛屬于固定資產(chǎn)，應于投入使用的下月起計提折舊在稅前扣除。應調整會計利潤=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬元）。

3、2019年該廠應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.368.16

B.492.80

C.485.66

D.292.66

正確答案:A

答案解析:2018年該廠應繳納企業(yè)所得稅=1520.62×25%-123.6÷（1+3%）×10%=368.16（萬元）。

4、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務機關經(jīng)過調查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是（ ）?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關聯(lián)方對關聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。

5、2020年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2015年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.A企業(yè)取得投資轉讓所得100萬元

B.A企業(yè)應確認投資的股息所得400萬元

C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元

正確答案:A

答案解析:股權轉讓所得=600-500=100（萬元）