2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、與個人任職有關的收入，可按全年一次性獎金計稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提前退休取得一次性收入

B.實行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入

C.與單位解除勞動關系取得一次補償收入

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.年終加薪收入

正確答案:B、D、E

答案解析:全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

2、下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。【單選題】

A.按規(guī)定繳納的公眾責認險

B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

C.外購未投入使用的設備

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:A

答案解析:選項BD，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；選項C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊在稅前扣除。

3、下列免船舶噸稅的有（ ）?！径噙x題】

A.警用船舶

B.非機動船舶

C.軍隊征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿24小時不上下客貨船舶

E.應納稅額在人民幣50元以下船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，非機動船舶（不包括非機動駁船），免征船舶噸稅。

4、納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間是（）?！締芜x題】

A.辦理預售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動產權屬證書之次日

D.房屋竣工備案之次月

正確答案:B

答案解析:購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、某金融企業(yè) 2019 年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為 60 萬元。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金為( )萬元。【單選題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業(yè)準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金＝10000×1%-60=40(萬元)。

6、趙某2019年綜合所得應繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正確答案:A

答案解析:綜合所得應納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在計算個人所得稅時全額扣除。所以捐贈支出 8000 元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應繳納個人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

7、該公司2019年企業(yè)所得稅應稅收入是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

正確答案:B

答案解析:基價＝12000×80％×1.9＝18240（萬元），實際取得不含稅收入19200萬元，大于基價，銷售寫字樓應稅收入應為 19200 萬元?！咎崾尽科髽I(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。該公司 2019 年企業(yè)所得稅應稅收入=19200（銷售寫字樓收入）+18（收取臨時停車費收入）=19218（萬元）

8、下列房產，免征房產稅的是（ ）?！締芜x題】

A.宗教寺廟中宗教人損的生活用房產

B.房地產開發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產

C.繼續(xù)使用的危險房產

D.公園中的影劇院房產

正確答案:A

答案解析:選項B，對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產稅；但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅；選項C，經(jīng)有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅；選項D，公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，應征收房產稅。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（）?！径噙x題】

A.按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款

B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款

D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款； （6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

10、航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養(yǎng)成費

E.乘務訓練費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。