2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（　?。?。【多選題】

A.支付給在本公司任職人員的董事費(fèi)

B.個人獨(dú)資企業(yè)支付給業(yè)主本人的工資

C.支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

D.支付給本單位銷售人員的全年一次性獎金

E.支付給職工的差旅費(fèi)津貼

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：按“經(jīng)營所得”計(jì)稅；選項(xiàng)E：差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征收個人所得稅。

2、孫某拍賣其收藏品所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（　　）?！締芜x題】

A.標(biāo)準(zhǔn)成本法

B.實(shí)際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算。

4、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。??！締芜x題】

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：不需要在我國納稅；選項(xiàng)CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

5、下列合同，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。??！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AB：對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項(xiàng)CD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。

6、2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額200萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

7、在計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

8、關(guān)于稿酬所得個人所得稅的計(jì)稅方法，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.同一作品出版后，因添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

C.同一作品因在報刊上連載而分次取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發(fā)表取得的稿酬所得應(yīng)按兩次所得納稅

E.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。

9、孫某來源于B國的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國補(bǔ)稅=2000-1500=500（元）。

10、在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有（　?。??！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨(dú)立計(jì)算法

正確答案:A、C

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。