2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。【單選題】

A.合伙企業(yè)留存的利潤(rùn)

B.分配給合伙人的利潤(rùn)

C.合伙個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目比照個(gè)體工商戶的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個(gè) 體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

2、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　　）。【客觀案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬(wàn)元

C.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，按其原持有股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。選項(xiàng)C：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損為107.5萬(wàn)元。

3、2016年1月甲居民企業(yè)以800萬(wàn)元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。 【單選題】

A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可 能分配的金額。即投資乙企業(yè)期間形成的甲企業(yè)對(duì)應(yīng)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)=400×40%=160 (萬(wàn)元），不得扣除。應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額= 1000-800=200 (萬(wàn)元）。

4、甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

5、下列車(chē)輛，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車(chē)

B.插電式混合動(dòng)力汽車(chē)

C.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車(chē)輛

D.武裝警察部隊(duì)專用的車(chē)輛

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A:掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅；選項(xiàng)BCD免征車(chē)船稅。

6、該企業(yè)2018年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×2%=80（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額100萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增=100-80=20（萬(wàn)元）；職工福利費(fèi)稅前扣除限額=4000×14%=560（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額480萬(wàn)元，不需要納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×8%=320（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額670萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增=670-320=350（萬(wàn)元）；該企業(yè)2018年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=20+350=370（萬(wàn)元）。

7、下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B. 土地使用證

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證

E.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè) 證、專利證、土地使用證。

8、在特別納稅調(diào)整中，對(duì)企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施的調(diào)整方法有（）。 【多選題】

A.對(duì)安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認(rèn)安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實(shí)體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:調(diào)整方法包括：（1)對(duì)安排的全部或者部分交易重新定性（選項(xiàng)A); (2) 在稅收上否定交易方的存在（選項(xiàng)C),或者將該交易方與其他交易方視為同一實(shí)體（選項(xiàng)E); (3)對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性（選項(xiàng)D)或者在交易各方間重新分配；（4)其他合理方法。

9、張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動(dòng)發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)C:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或 者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。