2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個(gè)人下列公益救濟(jì)性捐贈，以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是（）?！締芜x題】

A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈 

B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈

C.對公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈

D.對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前100%（全額）扣除。個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

2、下列各項(xiàng)中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費(fèi)用 

C.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的培訓(xùn)費(fèi)用

D.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)A，航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除；選項(xiàng)B，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除；選項(xiàng)E，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)CD，高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，屬于職工教育經(jīng)費(fèi)，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3、計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）?！締芜x題】

A.個(gè)人購買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出

B.個(gè)人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

C.個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出

D.個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

4、2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元

B.甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元

C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項(xiàng)B，不確認(rèn)股息所得；選項(xiàng)C，甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項(xiàng)D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時(shí)可以進(jìn)行扣除。

5、2018年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正確答案:C

答案解析:該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬元）。甲國分公司的虧損不得在境內(nèi)或者乙國的所得中彌補(bǔ)；乙國子公司投資收益抵免限額<可抵免稅額，不需要在我國補(bǔ)稅。

6、跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是（）?！締芜x題】

A.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.演出活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:D

答案解析:對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員取得的所得，國際上通行的做法是均由活動(dòng)所在國行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

7、2019年該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5

B.10

C.15 

D.45

正確答案:C

答案解析:福利費(fèi)扣除限額＝1000×14％＝140（萬元），實(shí)際發(fā)生150萬，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。工會經(jīng)費(fèi)扣除限額＝1000×2％＝20（萬元），實(shí)際發(fā)生25萬元，應(yīng)納稅調(diào)增5萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝1000×8％＝80（萬元），職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，除此之外的職工教育經(jīng)費(fèi)未超過限額，無需納稅調(diào)整。所以三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)納稅調(diào)整額＝10＋5＝15（萬元）。

8、王某2019年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)退個(gè)人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.3500 

B.3600

C.6400

D.7920

正確答案:B

答案解析:匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 應(yīng)退個(gè)人所得稅＝7920＋6400－10720＝3600（元） 

9、甲企業(yè)以本公司價(jià)值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對價(jià)，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理（不考慮其他稅費(fèi)），則乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.50 

C.400 

D.500 

正確答案:B

答案解析:對于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理：交易中股權(quán)支付的部分，暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；交易中非股權(quán)支付部分仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝[（1350＋150）－1000]×[150÷（1350＋150）]＝50（萬元）。

10、2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正確答案:B

答案解析:2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（450＋200－160－0.48＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.44（萬元）