2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）?！締芜x題】

A.依法在中國境內成立的外商獨資企業(yè)

B.依法在境外成立但實際管理機構在中國境內的外國企業(yè)

C.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的外國企業(yè)

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內， 但在中國境內設立機構、場所，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內 所得的企業(yè)。選項AB屬于我國的居民企業(yè)，選項C不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務人。

2、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）。【單選題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

3、下列權利許可證照，應征收印花稅的有（）。【多選題】

A.房屋產權證

B. 土地使用證

C.商標注冊證

D.會計師事務所執(zhí)業(yè)許可證

E.工商營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊 證、專利證、土地使用證。

4、下列各項所得，應繳納個人所得稅的是（）。 【單選題】

A.托兒補助費

B.保險賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費津貼

正確答案:C

答案解析:選項AD:不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼不予征收個稅。這些項目包 括：（1)獨生子女補貼；（2)執(zhí)行公務員工資制度未納人基本工資總額的補貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補貼；（3)托兒補助費；（4)差旅費津貼、誤餐補助。選項B:免 征個人所得稅。選項C:退休人員再任職取得的收人，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準 后，按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。

5、某商業(yè)企業(yè)2019年年均職工人數75人，年均資產總額960萬元，當年經營收入1240萬元，稅前準予扣除項目金額1200萬元。該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.2

B.5

C.10

D.8

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，2019年應繳納的企業(yè)所得稅=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (萬元）。

6、根據印花稅相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業(yè)賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅

E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

7、軟件企業(yè)的下列支出，在計算應納稅所得額時可在發(fā)生當期據實扣除的有（）?！径噙x題】

A.職工培訓費

B.勞動保護費

C.訴訟費

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

8、該企業(yè)2018年會計利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年會計利潤總額=11696-115.2=11580.8（萬元）。

9、下列說法中，符合契稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人接收土地、房屋的當天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

D.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

10、張某股票轉讓所得應繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。