2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時，距離法定退休年齡還差 2 年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補貼收入 16 萬，高先生領取補貼應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

正確答案:C

答案解析:個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表計算納稅。計算公式：應納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)高先生應繳納個人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。

2、下列行為，應繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.以無償劃撥方式取得土地使用權

B.夫妻將其共有房產變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權用于房地產開發(fā)

D.以股權收購方式承受被收購公司房產

正確答案:C

答案解析:選項 A，以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益；選項BD，免征契稅；選項C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，且用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。

3、下列關于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務的稅務處理，說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.從居民企業(yè)分回的股息應繳納所得稅

B.未形成無形資產的研發(fā)費用可加計扣除 75％

C.外購商譽在企業(yè)破產整體清算時準予扣除

D.通過市政府向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐款準予據(jù)實扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

4、關于常設機構利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設機構利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設機構利潤的計算

D.核定法可按常設機構的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

5、從中國取得股息所得的下列申請人，可直接判定為“受益所有人”的有（）?！径噙x題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方政府

C.被締約方居民個人間接持有 100%股份的居民申請人

D.締約對方居民個人

E.被締約方居民個人間接持有95%股份的居民申請人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務總局2018年第9 號公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：（1）締約對方政府；（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；（3）締約對方居民個人；（4）申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

6、甲乙公司均為制造企業(yè)，2019年甲公司對關聯(lián)企業(yè)乙公司的股權投資額為5000萬元。3月1日乙公司向甲公司借款20000萬元用于生產，當年12月31日歸還，借款年利率為6%，金融機構同期同類貸款利率為4.8%，2019年乙公司該項借款在企業(yè)所得稅前扣除的利息費用是（）萬元?！締芜x題】

A.800

B.480

C.500

D.400

正確答案:D

答案解析:向關聯(lián)企業(yè)借款需要考慮債資比和法定利率限制問題，2019年乙公司該項借款在企業(yè)所得稅前應扣除的利息費用=5000×2×4.8%÷12×10=400（萬元）。

7、下列房產處置，繳納個稅的有（ ）。【多選題】

A.轉讓離婚析產商鋪

B.將房屋產權贈與子女

C.離婚析產方式分割房屋產權

D.轉讓無償受贈房屋

E.居民個人轉讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，不征收個人所得稅；選項C，通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

8、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元。【客觀案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

9、趙某 2019 年出租住房應繳納房產稅（）元?！究陀^案例題】

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

正確答案:A

答案解析:2019 年出租住房應繳納房產稅＝5000×4％×10＝2000（元）。

10、關于趙某2019年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.趙某可通過取得工資、薪金或特許權使用費所得的扣繳義務人代辦申報

B.趙某綜合所得匯算清繳的相關資料，自年度匯算清繳結束之日起留存5年

C.趙某委托扣繳義務人代理年度匯算的，其匯算辦理地為扣繳義務人的主管機關

D.趙某應在2020年3月1日至6月30日辦理2019年綜合所得匯算清繳

E.趙某發(fā)現(xiàn)扣繳義務人代辦申報信息存在錯誤的，可以要求扣繳義務人辦理更正申報

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息不實際情況不符的，有權要求扣繳義務人修改?？劾U義務人拒絕修改的,納稅人應當報告稅務機關,稅務機關應當及時處理。