2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2021年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10.81萬元。年初購置該土地使用權(quán)時(shí)支付金額546萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=720-546-10.81=720-556.81=163.19（萬元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%應(yīng)繳納土地增值稅=163.19×30%=48.96（萬元）

2、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售自己使用過6年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元，銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額60000元。2021年5月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.1670

B.1782.18

C.1517.99

D.1242.72

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納增值稅稅額=120000÷（1+1%）×1%+60000÷（1+1%）×1%=1782.18（元）

3、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)評估增值

B.個(gè)人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項(xiàng)B，交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅；選項(xiàng)C，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征收土地增值稅。選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項(xiàng)E，房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

4、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的有（?。?。 【多選題】

A.保稅倉儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C.可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用暫時(shí)進(jìn)出境之日實(shí)施的稅率 

D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

E.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率；選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。 

5、某汽車制造廠2019年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對本廠發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該廠生產(chǎn)的上述轎車售價(jià)為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

正確答案:B

答案解析:對外投資、獎(jiǎng)勵(lì)的車輛，最終的車主不是汽車廠，所以這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)汽車廠不涉及車購稅；自產(chǎn)自用3輛，這是汽車廠家所有，能取得購置價(jià)格，則按購置價(jià)格計(jì)稅。應(yīng)繳納車輛購置稅=3×180000×10%=54000（元）

6、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（?。?。【單選題】

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算 

正確答案:C

答案解析:已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 

7、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正確答案:C

答案解析:個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）

8、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！締芜x題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

9、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.手續(xù)費(fèi)

B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C.增值稅銷項(xiàng)稅稅金

D.儲(chǔ)備費(fèi)

E.違約金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中不包括向購買方收取的增值稅稅額。手續(xù)費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、違約金均屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入到銷售額中一并計(jì)征消費(fèi)稅。

10、(4)業(yè)務(wù)(4)其贈(zèng)送行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元?！究陀^案例題】

A.2992.50

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

正確答案:B

答案解析:(4)普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，單獨(dú)銷售不繳納消費(fèi)稅，但是如果與應(yīng)征消費(fèi)稅的高檔化妝品組成禮盒銷售，應(yīng)按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。贈(zèng)送行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。