2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地

B.國家稅務(wù)總局辦公用地

C.自2013年1月1日至2015年12月31日，對城市公交站場，通路客運(yùn)站場的運(yùn)營用地

D.機(jī)場飛行區(qū)用地

E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地

正確答案:B、C、D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是（ ）。【單選題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.土地使用權(quán)證書

C.公司法人的戶口簿

D.稅務(wù)登記證原件

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：（1）房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書；（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；（3）房地產(chǎn)評估報(bào)告；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。

3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

D.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)成本價(jià)確定銷售收入

E.債權(quán)人債務(wù)的豁免，也是債務(wù)人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)自制的資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入，D選項(xiàng)錯誤。

4、（3）業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元。【客觀案例題】

A.240

B.300

C.540

D.0

正確答案:D

答案解析:對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。

5、陸某12月份從M公司取得年終獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅(    )元【客觀案例題】

A.975

B.900

C.312

D.387

正確答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，據(jù)此，確定適用稅率3％。所以，年終獎個(gè)稅=30000×3％=900(元）

6、下列房產(chǎn)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

B.文化體育單位出租的辦公樓

C.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房

D.個(gè)人對外出租的自有住房

E.個(gè)人在工礦區(qū)經(jīng)營的旅店用房

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)BDE均屬于應(yīng)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。

7、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.買賣境內(nèi)A股股票簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，以股票轉(zhuǎn)讓方為納稅人

B.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的，以證人為納稅人

C.書立技術(shù)合同的，以擔(dān)保人為納稅人

D.訂立承攬合同的，以鑒定人為納稅人

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項(xiàng)C：書立技術(shù)合同的印花稅納稅人是立合同人，立合同人是指合同的雙方當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項(xiàng)D：鑒定人不屬于印花稅的納稅人。

8、某居民企業(yè)2014年開始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費(fèi)用120萬元（其中包括廣告費(fèi)100萬），管理費(fèi)用20萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元），其他的成本費(fèi)用200萬元。該企業(yè)2014年底完成籌建，2015年開始經(jīng)營，已知該企業(yè)發(fā)生的籌建費(fèi)按三年攤銷扣除。計(jì)算該企業(yè)2015所得稅前應(yīng)該扣除的籌建費(fèi)（ ）萬元?！締芜x題】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。2014年發(fā)生的籌建費(fèi)=120+（20-5+5×60%+200=338（萬元）2015年稅前應(yīng)該扣除的籌建費(fèi)=338÷3=112.67（萬元）

9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈收入按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，而不是實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)A不正確；股息等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，不是實(shí)際收到所得的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)E不正確。

10、甲公司間接持股丙公司的持股比例為（?。！究陀^案例題】

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

正確答案:B

答案解析:甲公司間接持有丙公司持股比例＝50%×50%×100%＝25%