2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（ ）的土地面積作為計稅依據。【單選題】

A.實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有

正確答案:A

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據。

2、某工藝品廠外購已經繳納消費稅的珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是（ ）。【單選題】

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購已稅珊瑚珠用于鑲嵌鉑金首飾

正確答案:C

答案解析:外購的已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石，可以抵扣外購珠寶玉石已納的消費稅。選項ABD所加工的產品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，其不得抵扣生產環(huán)節(jié)已經繳納的消費稅。

3、對于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務，可以抵扣增值稅進項稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.外購集體福利用的健身器材

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當期購進的用于生產免稅貨物的材料

D.當期購進材料用于投資

正確答案:D

答案解析:應納消費稅，單設“應交稅費——應交消費稅”科目核算。計提消費稅時，借：稅金及附加，貸：應交稅費——應交消費稅；繳納消費稅時，借：應交稅費——應交消費稅，貸：銀行存款。

4、企業(yè)生產銷售的下列貨物中，應征消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.實木地板

B.白酒

C.電動汽車

D.小汽車

E.高爾夫球桿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。

5、下列對于稅務行政復議的管轄原則理解正確的是（ ）。【單選題】

A.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

B.對各級稅務局作出的具體行政行為不服的，應當向國家稅務總局申請行政復議

C.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應當直接向人民法院提起行政訴訟

D.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議

正確答案:A

答案解析:

6、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月外購一批貨物，取得了增值稅專用發(fā)票，確認了相關進項稅額并準予抵扣，11月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經有關機關批準。則A企業(yè)會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：待處理財產損溢 10000 貸：原材料 10000

B.借：待處理財產損溢 11300 貸：原材料 10000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1300

C.借：營業(yè)外支出 11300 貸：原材料 10000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 1300

D.借：營業(yè)外支出 10000 貸：原材料 10000

正確答案:B

答案解析:已抵扣過進項稅額的貨物因管理不善被盜，應當作進項稅額轉出，相關進項稅額轉出金額=10000×17%=1700（元）。由于尚未經有關機關批準，則先記入“待處理財產損溢”科目。

7、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當期外購貨物、接受應稅勞務均取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”處理的有（ ）?！径噙x題】

A.生產車間為一線職工購買的勞保用品

B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C.財務部門購置辦公用電腦

D.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用

E.研發(fā)部門為研發(fā)新產品購入研發(fā)軟件

正確答案:A、C、D、E

答案解析:工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油屬于將外購貨物用于集體福利，不允許抵扣外購貨物的進項稅額。

8、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產

D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得

E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產

正確答案:B、C

答案解析:選項A：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，按照“工資、薪金所得項目”繳納個人所得稅；選項E：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅。

9、某汽車廠與某大型設備經銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢。根據上述情況，汽車廠一共應納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應稅合同，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都應當繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購銷合同、借款合同。汽車廠一共應納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

10、下列各項中，按“個體工商戶的生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金進行個人消費

B.股份制企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購買汽車

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資金進行個人消費

D.納稅年度內股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，在該企業(yè)納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的

正確答案:A

答案解析:選項BCD：按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。