2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在我國，外籍個人取得下列所得時，可暫免征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以非現金形式取得的伙食補貼

B.以實報實銷形式取得的洗衣費

C.以現金形式取得的住房補貼、搬遷費

D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.按合理標準取得的境內、境外出差補貼

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于外籍個人取得的以下所得，暫免征收個人所得稅：（1）以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）按合理標準取得的境內、境外出差補貼；（3）取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分；（4）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

2、在進行資源稅納稅審核中。下列關于資源稅計稅依據的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自用資源稅應稅產品，以自用數量為課稅數量

B.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額計算繳納資源稅

C.金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量

D.納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產液體鹽數量為課稅數量

E.按現行資源稅政策，稀土、鎢、鉬采用從價定率的征稅方法

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D錯誤是因為納稅人用自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量，對于自產液體鹽不用繳納資源稅。

3、某個體工商戶主營玩具生產，2019年12月列支招待費用5000元，其中1000元為業(yè)主為其兒子購買液晶顯示器支出，則正確的會計分錄應為（ ）。【單選題】

A.借：管理費用 5000 貸：銀行存款 5000

B.借：生產成本 4000 稅后列支費用 1000 貸：銀行存款 5000

C.借：營業(yè)費用 5000 貸：銀行存款 5000

D.借：營業(yè)費用 4000 稅后列支費用 1000 貸：銀行存款 5000

正確答案:D

答案解析:為業(yè)主兒子購買顯示器的支出1000元通過“稅后列支費用”列示。

4、某汽車廠與某大型設備經銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢。根據上述情況，汽車廠一共應納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應稅合同，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都應當繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購銷合同、借款合同。汽車廠一共應納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

5、以下個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬的是（ ）?！締芜x題】

A.甲個體工商戶注冊資本為15萬元

B.乙個體工商戶注冊資本為9萬元

C.丙個體工商戶每月的銷售收入是9000元

D.丁個體工商戶雇傭了10個幫工工作

正確答案:A

答案解析:符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬：（1）注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。（2）提供增值稅應稅勞務的納稅人或“營改增”納稅人月銷售額在15000元至40000元；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。（3）省級稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。

6、按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列的賬務處理中，稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應作納稅調整的有（ ）?！径噙x題】

A.車間工人外出學習的培訓費計入“制造費用”

B.支付當地環(huán)境保護部門的罰款支出計入“營業(yè)外支出”

C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務費用”

D.當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費，全部計入“管理費用”

E.贊助當地武術節(jié)的支出，計入“管理費用”

正確答案:A、B、D、E

答案解析:銀行加收的罰息計入“財務費用”，可以據實扣除，不作納稅調整。

7、對銷售金銀首飾的企業(yè)進行納稅審核時，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在以舊換新、翻新改制的業(yè)務中，審核企業(yè)是否均按照實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據計算消費稅和增值稅

B.在帶料加工業(yè)務中，審核企業(yè)是否按照組成計稅價格計算消費稅

C.在銷售金銀首飾業(yè)務中，審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅

D.在銷售金銀首飾時，審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應該合并計征消費稅

E.在將金銀首飾用于贊助的，審核企業(yè)是否按照同類金銀首飾的銷售價格為依據計算征收消費稅、增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B是錯誤的，對于金銀首飾的帶料加工業(yè)務，應該按照受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅；沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅；選項D是錯誤的，金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額中，計征消費稅。

8、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有（ ）。【多選題】

A.依法履行關聯申報義務

B.年度利潤總額在500萬元以上

C.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料

D.年度發(fā)生的關聯交易金額在4000萬元人民幣以上

E.自簽訂預約定價安排協(xié)議之日起經營期不少于5年

正確答案:A、C、D

答案解析:記憶性考題。預約定價安排一般適用于同時滿足以下條件的企業(yè)：（1）年度發(fā)生的關聯交易金額在4000萬元人民幣以上；（2）依法履行關聯申報義務；（3）按規(guī)定準備、保存和提供同期資料。

9、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是（ ）。【單選題】

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產經營無關的支出，應在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:C

答案解析:選項A：罰息不屬于行政性罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項BD：罰息支出在“財務費用”科目的借方反映。

10、依法涉稅專業(yè)服務原則是稅務師執(zhí)業(yè)的一個重要原則，下列體現依法涉稅服務原則的有（ ）?！径噙x題】

A.從事涉稅服務的機構必須是依法成立的

B.稅務師從事的業(yè)務屬于涉稅服務范疇，必須依照民法有關涉稅服務活動的基本原則，堅持自愿代理

C.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現涉稅專業(yè)服務對象的合法意愿，在涉稅專業(yè)服務對象授權的范圍內開展活動

D.稅務師承辦一切涉稅服務業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內進行

E.稅務師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則，依照稅法規(guī)定正確計算被涉稅服務對象應納或應扣繳的稅款

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B屬于自愿委托原則。