2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶2019年度被工商行政管理部門處以50000元罰款。根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制的會計(jì)分錄正確的有（ ）。【多選題】

A.借：生產(chǎn)成本 50000 貸：銀行存款 50000

B.借：管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 50000

C.借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000

D.借：稅后列支費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 50000

E.借：留存利潤 50000 貸：稅后列支費(fèi)用 50000

正確答案:D、E

答案解析:被工商行政管理部門處以的罰款不能在所得稅前扣除，在發(fā)生時應(yīng)計(jì)入“稅后列支費(fèi)用”科目，最后計(jì)入“留存利潤”科目。

2、下面是某稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師與委托方（增值稅一般納稅人）草擬的代理協(xié)議，其中符合《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定的代理事項(xiàng)是（ ）?！締芜x題】

A.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為該公司代開增值稅專用發(fā)票

B.在代理期間，企業(yè)所有涉稅事項(xiàng)均由稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師代理，包括代理稅務(wù)行政訴訟

C.在該公司業(yè)務(wù)繁忙時，由該稅務(wù)師幫助財務(wù)部門從事開具發(fā)票等具體業(yè)務(wù)

D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，稅務(wù)師不能代理稅務(wù)行政訴訟，稅務(wù)行政訴訟屬于律師的執(zhí)業(yè)范圍；選項(xiàng)C，稅務(wù)師只能審核納稅人的原始憑證，而不能代納稅人制作原始憑證；選項(xiàng)D，辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，稅務(wù)師不能代理，稅務(wù)師可以辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請。

3、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于廣告宣傳的實(shí)木地板

B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D屬于自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不視同銷售，不用繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)ABC都要視同銷售繳納消費(fèi)稅。

4、進(jìn)料加工貿(mào)易中，出口企業(yè)收到主管國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”作會計(jì)分錄，下列正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.借：主營業(yè)務(wù)成本——進(jìn)料加工貿(mào)易出口 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

D.借：主營業(yè)務(wù)成本——進(jìn)料加工貿(mào)易出口（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

正確答案:D

答案解析:收到免稅證明就是把原來多轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額沖回，所以應(yīng)當(dāng)紅字記賬。

5、申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，被申請人是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.法律、法規(guī)授權(quán)的組織

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織

D.當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。

6、稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（ ）。【單選題】

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年。

7、下列單位或個人，可以依法作為稅務(wù)行政復(fù)議的參加人參加稅務(wù)行政復(fù)議的有（ ）。【多選題】

A.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位

B.受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的企業(yè)的占10%股權(quán)的投資者

C.受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的企業(yè)的主要債權(quán)人

D.受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主的妻子

E.受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的個體經(jīng)營者的遺孀

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A：申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服申請行政復(fù)議的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人；選項(xiàng)B：受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的企業(yè)的占10%股權(quán)的投資者，不是行政復(fù)議法規(guī)規(guī)定的具有利害關(guān)系的第三人；選項(xiàng)D：只有有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬才可以申請行政復(fù)議。

8、稅務(wù)師接受咨詢時，下列答復(fù)正確的是（ ）。【單選題】

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)批發(fā)給商場白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，可隨銷售款一并開具增值稅專用發(fā)票，也可單獨(dú)開具普通發(fā)票

B.某商場收到廠家的“平銷返利”，可開具增值稅專用發(fā)票

C.某酒廠銷售啤酒同時收取的包裝物押金，逾期時并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

D.企業(yè)外購貨物用于集體福利，應(yīng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B是錯誤的，商業(yè)企業(yè)收到平銷返利一律不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C是錯誤的，啤酒是從量征收消費(fèi)稅，押金與計(jì)稅依據(jù)無關(guān)；選項(xiàng)D是錯誤的，企業(yè)外購貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不能做視同銷售處理。

9、某銅礦企業(yè)2019年11月共開采銅礦石原礦55000噸，當(dāng)月銷售銅礦石原礦30000噸，將部分銅礦石原礦移送入選精礦4000噸，當(dāng)月全部銷售完畢，選礦比為20%。已知銅礦石原礦的資源稅單位稅額為1.2元/噸，該企業(yè)2019年11月份應(yīng)繳納資源稅（ ）元?！締芜x題】

A.40800

B.60000

C.66000

D.90000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2019年11月份應(yīng)納資源稅=（30000+4000÷20%）×1.2=60000（元）。

10、關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，無須繳納個人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計(jì)算繳納個人所得稅

E.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)按照利息、股息、紅利所得納稅。選項(xiàng)B：離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。選項(xiàng)C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。選項(xiàng)D：企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，免征個人所得稅。