2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、稅務(wù)師的下列行為，符合稅務(wù)師權(quán)利義務(wù)及執(zhí)業(yè)規(guī)則有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模、納稅資料、處罰記錄等涉稅情況

B.對(duì)委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕

C.經(jīng)委托人認(rèn)可購(gòu)買其發(fā)行的債券

D.發(fā)現(xiàn)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議

E.在出具有保留意見(jiàn)的涉稅文書(shū)上不簽字蓋章

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A正確的表述應(yīng)當(dāng)是，稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料，稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；選項(xiàng)C，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券；選項(xiàng)E，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書(shū)上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

2、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ）?！締芜x題】

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10

正確答案:D

答案解析:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為90-40=50（萬(wàn)元），已經(jīng)預(yù)繳了60萬(wàn)元，所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出多交增值稅10萬(wàn)元。

3、關(guān)于個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（ ）填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后（ ）內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。【單選題】

A.月；一個(gè)月

B.月；三個(gè)月

C.季度；一個(gè)月

D.季度；三個(gè)月

正確答案:B

答案解析:關(guān)于個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

4、企業(yè)發(fā)生的下列折舊，根據(jù)規(guī)定不得在稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.尚未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備折舊

B.經(jīng)營(yíng)租出的機(jī)械設(shè)備折舊

C.企業(yè)總經(jīng)理私家車折舊

D.暫時(shí)不用的辦公樓的折舊

E.融資租人大型設(shè)備的折舊

正確答案:A、C

答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)折舊不得在稅前扣除。企業(yè)總經(jīng)理私家車不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除。

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為30萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ）?！締芜x題】

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100000 貸：銀行存款 100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 100000

D.不需要做賬務(wù)處理

正確答案:A

答案解析:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=100-60=40（萬(wàn)元），已經(jīng)預(yù)繳了30萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)再補(bǔ)繳稅款10萬(wàn)元。所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的未交增值稅=100-60-30=10（萬(wàn)元）。