2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ）。【多選題】

A.以產(chǎn)品換材料合同，以同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)算的金額按適用稅率繳納印花稅

B.總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C.與某科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，產(chǎn)品尚未銷售，暫不繳納印花稅

D.與銀行簽訂貸款期限延長(zhǎng)合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅

E.因經(jīng)營(yíng)情況變化，減少采購(gòu)數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購(gòu)合同作相應(yīng)修改，不退還已繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：屬于以物易物合同，應(yīng)按購(gòu)銷金額合計(jì)計(jì)稅貼花；選項(xiàng)B：總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅；選項(xiàng)C：簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花；選項(xiàng)D：對(duì)辦理借款展期業(yè)務(wù)使用借款展期合同或其他憑證，僅載明延期還款事項(xiàng)的，可暫不貼花，所以選項(xiàng)D僅簽訂延長(zhǎng)還款期限合同而貸款金額不變的，不繳納印花稅；選項(xiàng)E：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票；金額減少的，不退還已繳納的印花稅。

2、企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按公允價(jià)格處置存貨發(fā)生的損失

B.因工作失誤收取假幣被銀行沒收而產(chǎn)生的損失

C.固定資產(chǎn)盤虧損失

D.因債務(wù)人破產(chǎn)發(fā)生的壞賬損失

E.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

正確答案:A、E

答案解析:選項(xiàng)BCD應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

3、稅務(wù)師在審核企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，雖沒有通過“應(yīng)付職工薪酬”核算，但應(yīng)作為“工資、薪金所得”計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.在“盈余公積”中列支的突出貢獻(xiàn)職工的獎(jiǎng)勵(lì)

B.在“管理費(fèi)用”中列支的支付給本廠獨(dú)立董事的董事費(fèi)

C.在“利潤(rùn)分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅

D.在“生產(chǎn)成本”中列支的提供給生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保護(hù)用品

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅；選項(xiàng)C：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目納稅；選項(xiàng)D：不需納稅。

4、2020年3月份，某手表生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)高檔手表一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)A型高檔手表，完工后當(dāng)月銷售A型高檔手表150件，每件不含稅價(jià)格為8.50萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是（ ）萬(wàn)元。（高檔手表的消費(fèi)稅稅率20%）【單選題】

A.175

B.255

C.200

D.100

正確答案:B

答案解析:外購(gòu)的高檔手表用于生產(chǎn)A型高檔手表，不得扣除外購(gòu)手表已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅額，本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=8.50×150×20%=255（萬(wàn)元）。

5、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到10年

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，同時(shí)加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)該在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長(zhǎng)到5年；選項(xiàng)B，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，不可以加收滯納金；選項(xiàng)C，屬于納稅人的偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征；選項(xiàng)D，納稅人計(jì)算錯(cuò)誤的，要加收滯納金。

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE：應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。

7、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）中的第3行“稅金及附加”科目中反映的稅金包括（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物繳納的消費(fèi)稅

B.乙商業(yè)企業(yè)出租土地使用權(quán)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加

C.丙銀行購(gòu)買土地支付的契稅

D.丁工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅

E.戊公司銷售貨物繳納的增值稅

正確答案:A、B

答案解析:主表中的第3欄“營(yíng)業(yè)稅金及附加”根據(jù)會(huì)計(jì)上該科目的發(fā)生額分析填列。選項(xiàng)C，應(yīng)計(jì)入土地的成本；選項(xiàng)D，企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目；選項(xiàng)E，增值稅是價(jià)外稅，不通過本科目核算，所以，不在本欄反映。

8、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。上述所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括（ ）。【多選題】

A.稽查查補(bǔ)銷售額

B.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

D.免稅銷售額

E.預(yù)期銷售額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

9、對(duì)工作底稿管理制度要求理解不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對(duì)工作底稿保密

B.保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整性

C.便于使用和檢索業(yè)務(wù)工作底稿

D.自行確定業(yè)務(wù)工作底稿保管期限

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行確定。

10、甲醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月20日將自產(chǎn)的一批藥品對(duì)外捐贈(zèng)，貨物成本是70萬(wàn)元，出廠銷售不含稅價(jià)是100萬(wàn)元，貨物適用的增值稅稅率是13%，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加，甲企業(yè)應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為（ ）。【單選題】

A.借：營(yíng)業(yè)外支出 1000000 貸：庫(kù)存商品 1000000

B.借：營(yíng)業(yè)外支出 700000 貸：庫(kù)存商品 700000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出 830000 貸：庫(kù)存商品 700000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130000

D.借：營(yíng)業(yè)外支出 1130000 貸：庫(kù)存商品 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130000

正確答案:C

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上一般不確認(rèn)收入。增值稅應(yīng)當(dāng)視同銷售按同類貨物的不含稅銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅。