2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者記賬憑證及有關(guān)資料的，其法律責(zé)任的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.處以5000元以下的罰款

B.情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款

C.情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款

D.處以代扣代繳、代收代繳稅款1倍以上3倍以下的罰款

正確答案:B

答案解析:扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。

2、下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形有（ ）。【多選題】

A.委托人死亡或解體

B.委托人授意稅務(wù)代理人員實(shí)施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的

C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體

D.委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

E.稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且代理事項(xiàng)完成

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，屬于委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形；選項(xiàng)E，稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的情形。

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤，產(chǎn)品成本為400000元，同類產(chǎn)品不含稅出廠銷售價(jià)格為670000元。該產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.借：應(yīng)付股利 452000 貸：庫存商品 400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 52000

B.借：應(yīng)付股利 408710 貸：庫存商品 400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 87100

C.借：應(yīng)付股利 757100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 670000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 87100

D.借：利潤分配——應(yīng)付股利 513900 貸：應(yīng)付股利 513900

E.借：主營業(yè)務(wù)成本 400000 貸：庫存商品 400000

正確答案:C、E

答案解析:將自產(chǎn)貨物用于分配利潤屬于視同銷售行為，應(yīng)確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，應(yīng)按同類貨物不含稅售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=670000×13%=87100（元）。

4、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)D，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。

5、稅務(wù)師審核加工承攬合同，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額，均應(yīng)該就加工費(fèi)金額和原材料金額之和依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花

B.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額，均應(yīng)該就加工費(fèi)金額和原材料金額之和依照“購銷合同”計(jì)稅貼花

C.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計(jì)稅貼花

D.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“加工承攬合同”計(jì)稅貼花

E.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“購銷合同”計(jì)稅貼花

正確答案:C、D

答案解析:由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計(jì)稅貼花；由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。

6、甲公司2019年8月開業(yè)，實(shí)收資本6000萬元。2019年增加資本公積200萬元；9月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬元；10月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，記載報(bào)酬金額100萬元。2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.1400

C.1200

D.1900

正確答案:C

答案解析:對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅=200×0.25‰+100×0.3‰+20×0.5‰+100×0.3‰=0.05+0.03+0.01+0.03=0.12（萬元）=1200（元）。

7、個(gè)體工商業(yè)戶所發(fā)生的下列支出，可以作為損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?/p>

B.繳納的增值稅的滯納金

C.固定資產(chǎn)盤虧

D.繳納的個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C：損失列支范圍包括存貨、固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢毀損和出售的凈損失，自然災(zāi)害或者意外事故損失；另外，包括在營業(yè)外支出科目中核算的賠償金、違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。選項(xiàng)ABD：自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?、繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款均為稅前不允許扣除的支出，要從成本費(fèi)用中剔除。

8、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月外購一批貨物，取得了增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額并準(zhǔn)予抵扣，11月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）。【單選題】

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10000 貸：原材料 10000

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11300 貸：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1300

C.借：營業(yè)外支出 11300 貸：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1300

D.借：營業(yè)外支出 10000 貸：原材料 10000

正確答案:B

答案解析:已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物因管理不善被盜，應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=10000×17%=1700（元）。由于尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，則先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

9、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.改造的廢棄土地，從使用月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)廣場(chǎng)、道路、綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：納稅人自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。

10、在審核企業(yè)長期待攤費(fèi)用的核算情況時(shí)，下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)D，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，按租賃資產(chǎn)用途計(jì)入當(dāng)期相關(guān)的成本費(fèi)用。