2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)可以不繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋

B.房地產(chǎn)企業(yè)的代建房行為

C.房地產(chǎn)重新評(píng)估而使其升值

D.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

E.出借企業(yè)閑置的辦公室

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，抵押貸款的房屋轉(zhuǎn)讓，也屬于房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅；選項(xiàng)BCE，房地產(chǎn)的代建房行為、重新評(píng)估增值和出借不動(dòng)產(chǎn)，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收土地增值稅；選項(xiàng)D屬于免稅范圍。

2、下列關(guān)于企業(yè)成本、費(fèi)用的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.退休人員工資計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，不影響企業(yè)所得稅

B.為簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)工作，外購(gòu)原材料直接計(jì)入生產(chǎn)成本，不影響企業(yè)所得稅

C.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)縮短折舊年限，只會(huì)加大制造費(fèi)用不影響企業(yè)所得稅

D.在建工程人員的工資計(jì)入在建工程成本，不影響當(dāng)期企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤，退休人員工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)的管理費(fèi)用科目，影響損益，會(huì)影響企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，外購(gòu)原材料直接計(jì)入生產(chǎn)成本會(huì)加大產(chǎn)品成本，進(jìn)而影響產(chǎn)品銷售成本，影響企業(yè)所得稅的計(jì)算；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)因?yàn)榭s短折舊年限，加大制造費(fèi)用同樣會(huì)加大產(chǎn)品的成本，產(chǎn)品完工銷售后會(huì)影響產(chǎn)品銷售成本，進(jìn)而影響到企業(yè)所得稅的計(jì)算。

3、下列各項(xiàng)所得，不征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人的房屋租賃所得

B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

正確答案:B

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與的當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅的三種情況主要包括：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

4、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人自產(chǎn)固體鹽用于非生產(chǎn)項(xiàng)目，以移送數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計(jì)稅依據(jù)

C.納稅人以自產(chǎn)海鹽原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D.納稅人開采鐵礦石加工精礦石后銷售，以鐵礦石實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

E.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：納稅人以自產(chǎn)海鹽原鹽加工精鹽后銷售，以海鹽原鹽的移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

5、下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.欠繳稅款在3萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)均可依法行使撤銷權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)。

6、下列屬于稅收籌劃的核心的是（ ）。【單選題】

A.獲得稅收利益

B.減輕稅收負(fù)擔(dān)

C.合理納稅

D.減少應(yīng)納稅額

正確答案:B

答案解析:減輕稅收負(fù)擔(dān)是屬于稅收籌劃的核心。

7、某稅務(wù)師于2020年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)（該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場(chǎng)價(jià)格60000元，成本價(jià)格50000元）用于以物易物銷售，換入同價(jià)格商品，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品 56500 貸：庫存商品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6500企業(yè)已按照當(dāng)年利潤(rùn)計(jì)繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的有（ ）。（企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%）【多選題】

A.借：庫存商品 7800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7800

B.借：庫存商品 （6500） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （6500）

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500 貸：以前年度損益調(diào)整 2500

D.借：庫存商品 11300 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （6500） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7800借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500

E.借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500

正確答案:D、E

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于以物易物銷售，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和所得稅，由于購(gòu)進(jìn)商品未取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將稅款計(jì)入庫存商品成本，涉及的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品 11300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （6500） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800 以前年度損益調(diào)整 10000調(diào)整應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500將以前年度損益調(diào)整貸方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 7500

8、下列屬于稅務(wù)師代理工作的有（ ）。【多選題】

A.代理制作原始憑證

B.代理填制記賬憑證

C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿

D.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表

E.代理納稅申報(bào)和納稅審查

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。

9、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決

C.對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議

E.對(duì)市稅務(wù)所（分局）作出的具體行政行為不服的，向其省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)DE：對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

10、在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起（ ）日內(nèi)?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起60日內(nèi)。