2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人取得上市公司股票期權(quán)的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.員工接受股票期權(quán)時，一般不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅

B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅

C.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

D.取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)自行申報繳納稅款

E.員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

3、轉(zhuǎn)讓舊房，計(jì)算其土地增值稅增值額時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評估價格

B.支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項(xiàng)C不符合題意。納稅人交納的評估費(fèi)用，舊房的評估價格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權(quán)所支付的地價款等允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除。

4、琳達(dá)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.55580

B.41080

C.58080

D.92940

正確答案:A

答案解析:居民個人取得股票期權(quán)在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅表，計(jì)算納稅琳達(dá)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=(36-1)×10000×25％-31920=55580(元)。

5、中國公民王某2019年5月購入1000份債券，每份買入價10元，購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。王某該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.220

B.152

C.200

D.250

正確答案:C

答案解析:王某售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

6、某國家級森林公園，2019年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、索道經(jīng)營場所占地0.5萬平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）?！締芜x題】

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.3.2萬元

正確答案:C

答案解析:公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其中經(jīng)營用地不屬于免稅范圍。該公園2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（1+0.5）×2=3（萬元）。

7、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2018年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2018年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2019年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2019年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。計(jì)算楊先生9月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.0

B.68080

C.89875

D.89000

正確答案:B

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=80000×（8-3）×25%-31920=68080（元）

8、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正確答案:D

答案解析:廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（萬元），實(shí)際發(fā)生170+114=284（萬元），稅前可以扣除237萬元。應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用=30+16+384-284+237=383（萬元）

9、張某免征或不征個人所得稅的項(xiàng)目有( )【客觀案例題】

A.超標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼

B.儲蓄存款利息

C.保險賠償

D.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎

E.誤餐補(bǔ)助

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，按照工薪所得項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。

10、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項(xiàng)安裝勞務(wù)，共取得報酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應(yīng)繳納的個人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應(yīng)繳納的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計(jì)納稅=640+1600+4240=6480（元）