2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下屬于“營改增”交通運(yùn)輸服務(wù)的有（ ）。【多選題】

A.索道運(yùn)輸

B.纜車運(yùn)輸

C.港口碼頭服務(wù)

D.光租業(yè)務(wù)

E.程租業(yè)務(wù)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C屬于物流輔助服務(wù)；選項D屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2、(2)10月承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.535.05

B.308.57

C.268.16

D.64.16

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(2):應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅=6480÷(1+9％)×9％=535.05(萬元)

3、下列關(guān)于甲企業(yè)采用分期收款方式銷售白酒的增值稅稅務(wù)處理，說法正確的有（　　）。【客觀案例題】

A.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的當(dāng)天

B.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為5.95萬元

D.應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為4.55萬元

E.應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為6.5萬元

正確答案:B、D

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=50×70%×13%=4.55（萬元）。

4、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，應(yīng)當(dāng)視為對買方處置或者使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制?！径噙x題】

A.進(jìn)口貨物只能用于展示或者免費(fèi)贈送的

B.進(jìn)口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進(jìn)口貨物只能在進(jìn)口后手續(xù)齊全，才可以銷售的

D.進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的

E.其他經(jīng)海關(guān)審查，認(rèn)定買方對進(jìn)口貨物的處置或者使用受到限制的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)視為對買方處置或者使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制：（1）進(jìn)口貨物只能用于展示或者免費(fèi)贈送的；（2）進(jìn)口貨物只能銷售給指定第三方的；（3）進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的；（4）其他經(jīng)海關(guān)審查，認(rèn)定買方對進(jìn)口貨物的處置或者使用受到限制的。

5、某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價款50000元，并支付了價外補(bǔ)貼1000元，則其應(yīng)納煙葉稅（ ）。【單選題】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

6、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

E.外購桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾，因為金銀首飾納稅環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)繳納，故生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，也不得扣除已納消費(fèi)稅。

7、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格

B.完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格

D.完稅價格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)

正確答案:B

答案解析:選項A，進(jìn)口貨物的完稅價格由海關(guān)以貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)；選項C，如果買賣雙方有特殊關(guān)系，海關(guān)可依次采用相同貨物的成交價格估價方法、類似貨物的成交價格估價方法、倒扣價格估價方法和合理估價方法估定貨物的完稅價格；選項D，進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)不計入貨物完稅價格中。

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，計算土地增值稅的增值額時，允許單獨(dú)計算扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金

B.銷售商品房繳納的印花稅

C.銷售商品房繳納的教育費(fèi)附加

D.按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除的費(fèi)用

E.銷售商品房繳納的城建稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房時繳納的印花稅通過“管理費(fèi)用”科目核算，因此不再單獨(dú)扣除。

9、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（?。??！締芜x題】

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的新建房時，印花稅包含在開發(fā)費(fèi)用中扣除，不能再單獨(dú)作為稅金扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租房屋，不繳納土地增值稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，印花稅可以作為稅金單獨(dú)扣除。 

10、下列關(guān)于納稅人銷售不動產(chǎn)開具增值稅發(fā)票的表述中，正確的有（　）。【單選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目（簡易計稅的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照3%的征收率計稅 

D.小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，可以申請代開增值稅專用發(fā)票 

正確答案:B

答案解析:選項A，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款、在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用后的余額為銷售額；選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅；選項D，小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得申請代開增值稅專用發(fā)票