2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。 【單選題】

A.托兒補助費

B.保險賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費津貼

正確答案:C

答案解析:選項AD:不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼不予征收個稅。這些項目包 括：（1)獨生子女補貼；（2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納人基本工資總額的補貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補貼；（3)托兒補助費；（4)差旅費津貼、誤餐補助。選項B:免 征個人所得稅。選項C:退休人員再任職取得的收人，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn) 后，按工資、薪金所得應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

2、根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業(yè)賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅

E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

3、下列情形中，免征契稅的有（）?！径噙x題】

A.軍隊單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.國家機關(guān)承受土地、房屋用于辦公

C.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購原土地、房屋權(quán)屬

E.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:照章繳納契稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易價格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數(shù)法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平。

5、計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）。【單選題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護建設(shè)稅

D.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費用

正確答案:B

答案解析:個人出租房產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入（不含增值稅）扣除費用范圍和順序包括: 稅費（出租房產(chǎn)過程中繳納的城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅和教育費附加）+租金（只適用于轉(zhuǎn)租的情況）+修繕費+法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。不包括違章租賃的罰款。

6、張某取得的董事費被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正確答案:C

答案解析:張某取得的董事費被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

7、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計算機軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨占許可使用權(quán)的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

8、該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。

9、根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項中屬于消極非金融機構(gòu)的是（）。 【單選題】

A.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)

B.僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

C.上一公歷年度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn)20%以上的非金融機構(gòu)

D.上一公歷年度內(nèi)，股息收入占總收入50%以上的非金融機構(gòu)

正確答案:D

答案解析:消極非金融機構(gòu)是指符合下列條件之一的機構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利 息、租金、特許權(quán)使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重50%以上的非金融機構(gòu)；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn) 生第①項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)；③稅收居民國（地 區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機構(gòu)。

10、單位和個人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)

C.承受不動產(chǎn)所有權(quán)

D.贈與不動產(chǎn)所有權(quán)

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬的承受方。房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方無需繳納契稅。