2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的敘述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人開采的應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)依法繳納資源稅

B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市決定減稅或者免稅

C.開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅

D.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減、免稅的銷售額或銷售數(shù)量

E.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，依法繳納資源稅

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；選項(xiàng)D，納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

2、關(guān)于土地增值稅清算的陳述，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為清算單位

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，應(yīng)該進(jìn)行清算

C.應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

正確答案:A、D、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算，選項(xiàng)B不符合規(guī)定；應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)，選項(xiàng)C不符合規(guī)定。

3、某金店為增值稅一般納稅人，2019年7月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元，其中包括以舊換新銷售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷售額3.51萬(wàn)元，該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬(wàn)元。7月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.28

B.2.40

C.2.55

D.2.57

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新，以實(shí)際取得的不含稅銷售額作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅=51.48÷（1+13%）×5%=2.28（萬(wàn)元）

4、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月份購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)及出口業(yè)務(wù)情況如下：（1）第一次購(gòu)進(jìn)紫砂湯煲1000個(gè)，不含稅單價(jià)50元/個(gè)；第二次購(gòu)進(jìn)紫砂湯煲1500個(gè)，不含稅單價(jià)48元/個(gè)（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將兩次外購(gòu)的紫砂湯煲2500個(gè)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)8.5美元/個(gè)，此筆出口已收匯并作銷售處理。（美元與人民幣比價(jià)為1：6.3，退稅率為15%）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正確答案:C

答案解析:該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

5、首飾廠第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳和繳納的消費(fèi)稅為（ ）。【客觀案例題】

A.4000元

B.8263.16元

C.13000元

D.17444.44元

正確答案:C

答案解析:首飾廠第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納和代收代繳的消費(fèi)稅=（26000+50000）/（1-5%）×5%+（41000+40000）/（1-10%）×10%=4000+9000=13000（元）注意貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率的運(yùn)用：生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的非金銀首飾，消費(fèi)稅稅率10%；零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，消費(fèi)稅稅率5%。

6、當(dāng)月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正確答案:B

答案解析:銷售農(nóng)用機(jī)械增值稅銷項(xiàng)稅額=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；銷售農(nóng)機(jī)零部件增值稅銷項(xiàng)稅額=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供農(nóng)機(jī)維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。

7、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的納稅義務(wù)人免征教育費(fèi)附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款

D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍

E.城建稅及教育費(fèi)附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。

8、某縣一企業(yè)2019年11月繳納增值稅28萬(wàn)元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫(kù)3萬(wàn)元），繳納消費(fèi)稅20萬(wàn)元，被查補(bǔ)增值稅5萬(wàn)元、房產(chǎn)稅2萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.5

B.2.6

C.2.75

D.2.8

正確答案:A

答案解析:對(duì)納稅人減免“兩稅”時(shí)，相應(yīng)也減免城市維護(hù)建設(shè)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（28-3+20+5）×5%=2.5（萬(wàn)元）。

9、按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，未按獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的（ ）?！締芜x題】

A.稅收法律主義

B.稅收合作信賴原則

C.稅收公平主義

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，未按獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的實(shí)質(zhì)課稅原則。

10、（2）該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.6.8

B.3.4

C.10.2

D.2.38

正確答案:B

答案解析:3年前購(gòu)進(jìn)旅游車時(shí)按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也是按17%計(jì)算。業(yè)務(wù)（4）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝60×17%×（20/60）＝3.4（萬(wàn)元）