2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、位于市區(qū)的某公司2016年4月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額。對(duì)增值稅實(shí)行先征后退政策的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退還。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=210×（7%+3%）=21（萬(wàn)元）。

2、下列選項(xiàng)中，適用9%稅率的有（ ）。【多選題】

A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.郵政業(yè)

C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

D.不動(dòng)產(chǎn)租賃

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%；有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率。

3、該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.8229.81

B.14528.15

C.14782

D.25719.95

正確答案:A

答案解析:該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（200000+26000）÷（1+9%）×9%+10000×13%+100000×9%+2000×13%+10618.58=39839.13（元）出租辦公用房應(yīng)納增值稅=80000÷（1+5%）×5%=3809.52（元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81（元）。

4、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.航空煤油

B.外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油

C.自產(chǎn)汽油生產(chǎn)乙醇汽油

D.進(jìn)口石腦油

E.漆飾木地板

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A，航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅；選項(xiàng)C，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅；選項(xiàng)D，自2009年1月1日起，對(duì)進(jìn)口石腦油恢復(fù)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，按實(shí)木地板稅目征稅。

5、業(yè)務(wù)（6）涉及的銷項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0.42

B.0.99

C.0.78

D.1.7

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（6）：委托代銷貨物，增值稅視同銷售。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=0.339÷5%÷（1+13%）×13%=0.78（萬(wàn)元）。

6、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2019年7月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款5400萬(wàn)元。另外，該建筑安裝公司購(gòu)入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款2000萬(wàn)元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.195.14

B.226

C.270

D.374

正確答案:B

答案解析:建筑服務(wù)適用9%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=5400×9% -2000×13%=226（萬(wàn)元）

7、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬(wàn)元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬(wàn)元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬(wàn)元）可以扣除的開發(fā)費(fèi)用=（3840+3200）×10%=704（萬(wàn)元）加價(jià)扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額總計(jì)=3840+3200+704+880+1408=10032（萬(wàn)元）

8、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人

B.課稅對(duì)象

C.稅率

D.納稅期限

正確答案:B

答案解析:課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素。

9、(1)承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅為()萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(1):納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用均應(yīng)計(jì)算增值稅。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(萬(wàn)元)

10、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月15日采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈若干條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格90000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)20000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款70000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【單選題】

A.712.87

B.270

C.320.90

D.360

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)按銷售方實(shí)際收到的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征稅；熱水器以舊換新業(yè)務(wù)按新貨同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減除舊貨收購(gòu)價(jià)格。應(yīng)納增值稅=（70000+2000）÷（1+1%）×1%=712.87（元）。