2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2015年約翰全年工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

2、個(gè)人取得的下列所得中，可以免征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)

B.個(gè)人領(lǐng)取原提存的醫(yī)療保險(xiǎn)金

C.被拆遷人依法取得的拆遷補(bǔ)償款

D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運(yùn)動(dòng)會(huì)所獲得的獎(jiǎng)金

E.外籍個(gè)人每月以現(xiàn)金形式取得的固定金額的住房補(bǔ)貼

正確答案:A、B、C

答案解析:省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D是企業(yè)頒發(fā)的獎(jiǎng)金，因此需要征收個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

3、某電子設(shè)備制造廠，總計(jì)人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2018年的應(yīng)納稅所得額28萬元。企業(yè)2019年購入價(jià)值50萬元的研發(fā)專用的設(shè)備，購入同類型筆記本10臺(tái)，每臺(tái)4000元，總計(jì)價(jià)款4萬元，2019年的企業(yè)應(yīng)稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費(fèi)用總計(jì)50萬元，則該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2019年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2019年，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=146-50-50-4=42（萬元），2019年購進(jìn)的50萬元的設(shè)備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（萬元）。

4、.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由(    )對(duì)不動(dòng)產(chǎn)利得行使收入來源地管轄權(quán)征稅?！締芜x題】

A.不動(dòng)產(chǎn)的坐落地國家

B.轉(zhuǎn)讓者的居住國

C.支付者的居住國

D.支付者的機(jī)構(gòu)所在地國家

正確答案:A

答案解析:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由不動(dòng)產(chǎn)的坐落地國家對(duì)不動(dòng)產(chǎn)利得行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

5、下列各項(xiàng)中，屬于國際稅法原則的有(   ）?！径噙x題】

A.獨(dú)占征稅原則

B.受益原則

C.無差異原則

D.優(yōu)先征稅原則

E.單一課稅原則

正確答案:A、C、D

答案解析:國際稅法原則：1.優(yōu)先征稅原則。2.獨(dú)占征稅原則。3.稅收分享原則。4.無差異原則。

6、下列各項(xiàng)中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人對(duì)印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)

C.印花稅一般實(shí)行就地納稅

D.對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

E.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)當(dāng)全額重新貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上注銷以后，才算完成了納稅義務(wù)；凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅或者抵扣；已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花。

7、下列關(guān)于契稅的納稅申報(bào)和繳納的政策陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或取得其他具有權(quán)益轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的當(dāng)天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機(jī)構(gòu)應(yīng)該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.納稅人變更房產(chǎn)權(quán)屬登記手續(xù)，必須向房產(chǎn)管理部門提供契稅完稅手續(xù)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

8、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用

B.對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得所取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)

D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

E.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

9、關(guān)于耕地占用稅的征收管理說法正確的有（ ）。【多選題】

A.因挖損、采礦坍塌、壓占、污染等損毀耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地的當(dāng)日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日

C.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天

D.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報(bào)納稅

E.納稅人臨時(shí)占用耕地不用繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

10、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（ ）。【多選題】

A.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動(dòng)取得的所得應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人擔(dān)任非任職企業(yè)的董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)該按承包、承租經(jīng)營所得征稅；選項(xiàng)E，按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。