2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.96374.96

B.74647.8

C.89415

D.102243.45

正確答案:B

答案解析:從花木栽培公司購入的花卉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以計算抵扣進項稅；外購貨物對外無償贈送，視同銷售，要依法計算征收增值稅。應納增值稅=705000÷3/4×9%-110580×9%=74647.8（元）

2、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中屬于“化妝品”稅目征收消費稅的是（ ）。【單選題】

A.演員用的油彩

B.香皂、洗發(fā)水

C.指甲油、藍眼油

D.影視演員用的上妝油

正確答案:C

答案解析:香皂、洗發(fā)水以及演員用的上妝油、卸裝油、油彩不征收消費稅。

3、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月份購進業(yè)務及出口業(yè)務情況如下：（1）第一次購進紫砂湯煲1000個，不含稅單價50元/個；第二次購進紫砂湯煲1500個，不含稅單價48元/個（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將兩次外購的紫砂湯煲2500個報關出口，離岸單價8.5美元/個，此筆出口已收匯并作銷售處理。（美元與人民幣比價為1：6.3，退稅率為15%）。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正確答案:C

答案解析:該筆出口業(yè)務應退增值稅=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

4、按照土地增值稅征收管理的有關規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構應履行的義務有（ ）?！径噙x題】

A.向稅務機關提供房產(chǎn)買賣合同

B.向稅務機關無償提供與房地產(chǎn)評估有關的評估資料

C.按當?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結果

D.嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估

E.向稅務機關如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)評估機構的責任與義務有：（1）必須嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務機關要求從事房地產(chǎn)評估的機構提供與房地產(chǎn)評估有關的評估資料，資產(chǎn)評估機構應無償提供，不得以任何借口予以拒絕。

5、本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納消費稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36.19

B.49.79

C.56

D.38.25

正確答案:B

答案解析:本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納消費稅=（200+50+20）÷1.13×20% +20×2000×0.5÷10000=49.79（萬元）

6、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按（ ）計算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

7、納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅。應稅污染物排放地是指（）?！径噙x題】

A.應稅噪聲產(chǎn)生地

B.應稅固體廢物堆放地

C.應稅固體廢物產(chǎn)生地

D.應稅水污染物企業(yè)所在地

E.應稅大氣污染物排放口所在地

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅。應稅污染物排放地是指應稅大氣污染物、水污染物排放口所在地；應稅固體廢物產(chǎn)生地；應稅噪聲產(chǎn)生地。所以，選項ACE正確。

8、甲廠當月應自行向主管稅務機關申報繳納的消費稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.20.12

B.21.84

C.22.73

D.23.92

正確答案:C

答案解析:甲廠當月應自行向主管稅務機關申報繳納的消費稅①銷售和視同銷售實木地板應納消費稅=（450+450/1500×100）×5%=480×50%=24（萬元）②生產(chǎn)領用已稅實木地板應抵扣消費稅=2.53×50%=1.27（萬元）③應繳納消費稅=24-1.27=22.73（萬元）。

9、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款92800元。當月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票（已通過稅務機關認證）上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該制藥廠本月應繳納增值稅（ ）元。【單選題】

A.5600

B.3263.63

C.6600

D.8600

正確答案:B

答案解析:外購貨物用于免稅項目，屬于不得抵扣進項稅行為。無法劃分用途部分對應的不得抵扣的進項稅額=（10000-2000-5000）×[20000÷（20000+92800÷1.13）]=587.52（元）本月應繳納增值稅=92800÷1.13×13%-[5000+（3000-587.52）]=3263.63（元）

10、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列貨物應當計算繳納消費稅的有（ ）。【多選題】

A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的自產(chǎn)藥酒

B.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車

C.化妝品廠無償發(fā)放的一批小包裝試用香水

D.日化廠用于廣告的一批普通護膚品

E.成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成品油過程中作為燃料消耗掉的自產(chǎn)成品油

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：普通護膚品不屬于消費稅的征稅范圍；選項E：成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成品油過程中作為燃料消耗掉的自產(chǎn)成品油免征消費稅。