2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)(3)H賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款;業(yè)務(wù)(3)賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳増值稅=(9980-1260)×5％=436.00(萬元)。

2、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（ ）?！径噙x題】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形

C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級為A級或B級

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同時符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自 2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：（1）增量留抵稅額大于零；（2）納稅信用等級為A級或者B級；（3）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

3、下列項目，允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）?！締芜x題】

A.個人消費的購進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項A:外購貨物用于個人消費，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。選項CD:購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

4、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款 1500 萬元（含稅）；支付分包工程款 600 萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝ （全部價款和價外費用－支付的分包款）÷ （1＋適用稅率）×2%預(yù)繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬元）

5、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當(dāng)月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額10萬元、6萬元，當(dāng)月不免稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、7萬元，當(dāng)月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額 5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當(dāng)月免稅 

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額 5萬元、4萬元、3萬元，當(dāng)月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

6、2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元;剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5％和6.5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元?！締芜x題】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=500×5%+240×6.5％=40.60(萬元)。

7、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅()萬元。【單選題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬元)。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)月全部進(jìn)項稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬元)。當(dāng)月免抵退稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬元)。由于220萬元＜454萬元，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅220萬元。

8、該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

正確答案:D

答案解析:增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34（萬元）增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，適用稅率為 40%，速算扣除系數(shù)為 5%，該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（萬元）。

9、關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.道路通行服務(wù)按不動產(chǎn)租賃

B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務(wù)

C.融資租賃按金融服務(wù)

D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃

E.融資性售后回租按租賃服務(wù)

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，屬于租賃服務(wù)；選項 D，屬于不動產(chǎn)租賃服務(wù)；選項 E，屬于貸款服務(wù)。

10、業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項稅額合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正確答案:A

答案解析:購入客車用于接送職工上下班，屬于購進(jìn)固定資產(chǎn)專用于集體福利，進(jìn)項稅額不得抵扣。業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項稅額合計=（40+10）×13%+3.9=10.40（萬元）。