2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、進口環(huán)節(jié)繳納稅金的合計數(shù)為（ ）元。【客觀案例題】

A.3400

B.3604

C.3956

D.4592  

正確答案:C

答案解析:應納關稅=20000×6%=1200（元）應納進口增值稅=20000×（1+6%）×13%=2756  （元）進口環(huán)節(jié)稅金合計=1200+2756=3956  （元）。

2、按照土地增值稅征收管理的有關規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構(gòu)應履行的義務有（ ）?！径噙x題】

A.向稅務機關提供房產(chǎn)買賣合同

B.向稅務機關無償提供與房地產(chǎn)評估有關的評估資料

C.按當?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果

D.嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估

E.向稅務機關如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)評估機構(gòu)的責任與義務有：（1）必須嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務機關要求從事房地產(chǎn)評估的機構(gòu)提供與房地產(chǎn)評估有關的評估資料，資產(chǎn)評估機構(gòu)應無償提供，不得以任何借口予以拒絕。

3、（6）下列關于本題相關業(yè)務的表述，不正確的是（?。??！究陀^案例題】

A.A型高檔化妝品換取原材料，增值稅和消費稅都按平均售價計算

B.進口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領用數(shù)量抵扣已納消費稅

C.為影視制作公司生產(chǎn)的上妝油，只繳納增值稅，不繳納消費稅

D.購進倉庫取得增值稅專用發(fā)票，當期應一次性抵扣進項稅

正確答案:A

答案解析:用高檔化妝品換取原材料，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價計算，消費稅按最高售價計算。

4、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天

B.采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天

C.先開發(fā)票的，增值稅納稅義務時間為開具發(fā)票的當天

D.將自產(chǎn)貨物對外捐贈的，為貨物使用的當天

E.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

正確答案:A、C、E

答案解析:預收貨款結(jié)算的，納稅義務發(fā)生時間應為發(fā)貨的當天；自產(chǎn)貨物對外捐贈，屬于增值稅視同銷售行為，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天。

5、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（ ）。【多選題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完的

E.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

6、甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月從農(nóng)民手中收購蘋果用于生產(chǎn)果汁，收購憑證上注明買價為30萬元。另委托某運輸企業(yè)將蘋果運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費0.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。本月該批蘋果已被生產(chǎn)領用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2020年6月可以抵扣的進項稅額為（?。┤f元。 【單選題】

A.3.05

B.3.12

C.3.66

D.3.48

正確答案:A

答案解析:納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。該果汁生產(chǎn)企業(yè)準予抵扣的進項稅額＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（萬元）

7、當月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出（ ）元?！究陀^案例題】

A.8947.30

B.9975.56

C.8988.4

D.12110.00

正確答案:C

答案解析:當月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出=（70000-2790）×13%+2790×9%=8988.4（元）。

8、下列不屬于稅法基本原則的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法定性原則

B.稅收合作信賴主義

C.法律優(yōu)位原則

D.實質(zhì)課稅原則

正確答案:C

答案解析:法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則，而不屬于稅法基本原則。

9、計算該企業(yè)當月的增值稅進項稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.16.37

B.19.1

C.19.3

D.19.5

正確答案:A

答案解析:計算該企業(yè)當月的增值稅進項稅額，丟失貨物不是發(fā)生在購入時，月末盤點發(fā)現(xiàn)時做進項稅轉(zhuǎn)出。當月增值稅進項稅額=7.8+8+（2.55+3.82）×9%=16.37（萬元）

10、某超市為小規(guī)模納稅人，2021年6月零售糧食、食用植物油、水果取得含稅收入50000元；銷售蔬菜取得含稅收入10000元；銷售酸奶、奶油取得含稅收入8000元；銷售其他商品取得含稅收入24000元。本月購進貨物取得普通發(fā)票20張，共計價款25000元；購進貨物取得增值稅專用發(fā)票5張，專用發(fā)票注明的稅額共計1360元。則該超市6月應納增值稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.807.63

B.811.88

C.922.07

D.131.61

正確答案:B

答案解析:該超市為小規(guī)模納稅人，2020年3月1日至2021年12月31日，適用1%的征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。另外，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。則該超市應納增值稅=（50000+8000+24000）÷（1+1%）×1%=811.88（元）