2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于企業(yè)所得稅相關規(guī)定的表述，不正確的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，超過部分，準予結轉三年內(nèi)扣除

B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納稅所得額時，可以享受減計收入優(yōu)惠政策

C.企業(yè)在對公益性捐贈支出扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出

D.海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項D，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅。

2、個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業(yè)領取的工資

D.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；選項B，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

3、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2015年初對該廠房進行擴建，2015年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2015年度該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水設備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）

4、所得稅稅前準予扣除的稅金及附加為( )萬元?！究陀^案例題】

A.241.20

B.232.40

C.237.71

D.230.81

正確答案:C

答案解析:所得稅稅前準予扣除的稅金及附加=202.42+28.39+6.9=237.71(萬元)

5、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項業(yè)務中甲企業(yè)應繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.120

B.115

C.110

D.105

正確答案:B

答案解析:由于是委托方提供原材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。應納稅額=（200000+30000）×0.5‰=115（元）

6、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.水利設施及其管擴用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機場候機樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.老年服務機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D、E

答案解析:民航機場候機樓用地，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，應由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；水電站的發(fā)電廠房用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、某企業(yè)2015年度實現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務機關核定2013年度的虧損額為12萬元、2014年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2015年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正確答案:C

答案解析:因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業(yè)外收入應計入應納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。該企業(yè)2015年度應繳納的企業(yè)所得稅=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（萬元）=12500（元）

8、下列各項中，符合車船稅有關征收管理規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

B.納稅人自行申報繳納的，應在納稅人所在地繳納

C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅

D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅

正確答案:A

答案解析:選項B，納稅人自行申報繳納的，應在車船的登記地繳納車船稅；選項C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項D，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

9、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列說法不正確的是(   )?！締芜x題】

A.噸稅由稅務機關負責征收

B.噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日

C.噸稅稅款、滯納金、罰款以人民幣計算

D.海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應在24小時內(nèi)通知應稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

正確答案:A

答案解析:噸稅由海關負責征收。

10、該企業(yè)2019年來源于境外的應納稅所得額為(     )萬元。【客觀案例題】

A.40

B.30

C.20

D.15

正確答案:A

答案解析:來源于境外的應納稅所得額=30+10=40(萬元)